Начисление и выплата процентов по банковскому вкладу
Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются банком в размере, определенном договором банковского вклада. Если договором банковского вклада не оговорен размер выплачиваемых процентов, то банк обязан выплатить проценты в размере ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты (ст. 838 ГК РФ).
Следует отметить, что оговоренная в договоре банковского вклада процентная ставка является годовой, т.е., на столько процентов увеличиться сумма вашего вклада за год.
Например, сумма вклада 100000 рублей при ставке в 8 % годовых, за год увеличится на 8%, т.е. до 108000, соответственно за полгода на 4 % - до 104000 руб. и т.п.
Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня следующего за днем внесения денежных средств на банковский вклад по день возврата вклада включительно.
Например, если банковский вклад внесен 01 сентября, а выплачен 10 октября, то банком будут начислены проценты со 2 сентября по 10 октября включительно, т.е. за 39 дней.
Расчет суммы начисленных процентов производится банками по формуле простых процентов:
(Формула простых процентов)
| П =
|
S x Cp x %
|
| 365(366) x 100%
|
где:
П – сумма процентов начисленных по вкладу;
S – сумма вклада;
Ср – срок вклада в днях;
% - годовой процент по вкладу, установленный условиями договора банковского вклада;
365(366) – фактическое количество дней в году.
Пример:
Банковский вклад в сумме 100 000 рублей привлечен на срок 91 день под 6% годовых. В данном году 365 дней. Согласно условиям договора, проценты выплачиваются по истечении срока вклада в сумме:
| 100 000 x 91 x 6
|
= 1495, 89 руб.
|
| 365 x 100
|
Договором банковского вклада могут быть предусмотрены различные условия выплаты процентов по вкладу.
1. Проценты выплачиваются за весь срок в конце срока вклада (см.пример выше). Т.е. вкладчик может получить проценты по своему вкладу по истечении срока вместе с основной суммой вклада. Как правило, проценты по таким вкладам самые высокие.
2. Проценты выплачиваются вкладчику ежемесячно. Т.е. вкладчик может каждый месяц, не трогая сумму основного вклада получать начисленные за месяц проценты.
Например,
Банковский вклад в сумме 100 000 рублей привлечен на срок один год под 9% годовых. Выплата процентов ежемесячно. По прошествии месяца (30 дней) банком будут начислены проценты в сумме:
| 100 000 x 30 x 9
|
= 739, 73 руб.
|
| 365 x 100
|
Данная сумма может быть получена вкладчиком.
По истечении второго месяца (31 день) банком будут начислены проценты в сумме:
| 100 000 x 31 x 9
|
= 764, 38 руб.
|
| 365 x 100
|
Данная сумма также может быть получена вкладчиком. и т.д.
Условиями договора банковского вклада может быть предусмотрена капитализация начисляемых банком процентов.
Капитализация процентов – это автоматическое прибавление начисленных банком процентов к сумме основного вклада, с дальнейшим начислением на них процентов по ставке основного договора банковского вклада.
Капитализация может быть ежемесячной (прибавление начисленных процентов к сумме вклада производится банком ежемесячно), ежеквартальной (прибавление начисленных процентов к сумме вклада производится банком ежеквартально), ежегодной (сумма процентов прибавляется к сумме вклада по истечении года). Банком могут быть установлены другие сроки по истечении которых происходит капитализация процентов.
Рассчитать сумму, которая будет на вашем вкладе по истечении срока договора банковского вклада, при условии капитализации начисленных процентов можно по формуле сложных процентов для банковских вкладов (1):
(Формула сложных процентов для вкладов)
S = C x (1 + % х d/g)n,
где,
S – конечная сумма вклада;
C – первоначальная сумма вклада;
% - процент договора / 100 ;
d - количество дней через которое проходит капитализация;
g - фактическое количество дней в году;
n – количество периодов капитализации.
Следует отметить , что данная формула работает если количество дней по истечении которых происходит капитализация (d) всегда равны. Например, капитализация каждые 30 дней, каждые 90 дней и т.д.
В случаях, когда договором банковского вклада предусмотрена капитализация по итогам календарного месяца или квартала, данная формула дает примерный результат.
Например, в рассмотренном выше примере, (100000 руб. под 9% годовых) вкладчик не получает ежемесячно проценты, а по условиям договора предусмотрена их ежемесячная капитализация через каждые 30 дней.
Таким образом, через месяц сумма вклада будет автоматически увеличена на сумму процентов, начисленных за месяц, и составит:
100 000 + 739, 73 = 100739, 73 руб.
Далее за второй месяц начисление процентов будет производиться уже на сумму 100739, 73 руб.:
| 100739, 73 x 30 x 9
|
= 745, 20 руб.
|
| 365 x 100
|
и через два месяца сумма вклада составит:
100739, 73 + 745, 20 = 101484, 93 руб.
Или то же самое по формуле сложных процентов:
101484, 93 = 100000(1 + 9/100 х 30/365)2
Если необходимо просчитать прирост суммы вклада с условиями ежегодной капитализации ( проценты прибавляются через каждый год), то это можно сделать по нижеприведенной формуле сложных процентов (2):
(Формула сложных процентов)
S = C x (1 + %)n,
где:
S – конечная сумма вклада;
C – первоначальная сумма вклада;
% - процент договора / 100 ;
n – количество периодов (лет) капитализации.
Например, сделан банковский вклад в сумме 200000 рублей сроком на 5 лет под 11 % годовых, с условиями ежегодной капитализации.
Сумма, которую получит вкладчик через пять лет:
200000( 1+ 11/100)5 = 337011, 63 руб.
Не сложно просчитать, что иногда предлагаемые банками высокие процентные ставки по банковскому вкладу с условиями выплаты начисленных процентов в конце срока вклада, оказываются менее выгодными, по сравнению с банковским вкладом с более низкой процентной ставкой, но предусматривающей ежемесячную (либо ежеквартальную) капитализацию процентов.
Рассмотрим показательный пример.
100 000 рублей привлечено на банковский вклад на один год с выплатой процентов в конце срока по ставке 9 % годовых ( без капитализации)
Сумма процентов , которые получит вкладчик по истечении срока вклада:
| 100000 x 9%
|
= 9000 руб.
|
| 100%
|
Теперь те же условия, но предусмотрена ежемесячная капитализация процентов по вкладу и ставка в соответствии с условиями договора 8, 8 % годовых.
Для наглядности в таблице представлены ежемесячно начисляемые и капитализируемые проценты условно с 01 января по 01 января
| Дата начисления процентов
|
Сумма
|
Сумма начисленных процентов
|
| 01.янв
|
100000
|
|
| 01.фев
|
100747, 4
|
747, 40
|
| 01.мар
|
101427, 5
|
680, 11
|
| 01.апр
|
102185, 6
|
758, 07
|
| 01.май
|
102924, 7
|
739, 10
|
| 01.июн
|
103693, 9
|
769, 26
|
| 01.июл
|
104443, 9
|
750, 01
|
| 01.авг
|
105224, 5
|
780, 61
|
| 01.сен
|
106011
|
786, 45
|
| 01.окт
|
106777, 8
|
766, 76
|
| 01.ноя
|
107575, 8
|
798, 05
|
| 01.дек
|
108353, 9
|
778, 08
|
| 01.янв
|
109163, 7
|
809, 83
|
Таким образом, сумма начисленных процентов на банковский вклад за год - 9163, 70 руб.
Т.е., несмотря на то, что ставка по данному вкладу ниже, благодаря капитализации сумма процентов в итоге к концу срока получилась больше.
Следует отметить, что в соответствии с законодательством РФ, полученные по вкладам в банках проценты облагаются налогом на доходы физических лиц, ЕСЛИ их размер по вкладам в рублях превысит действующую ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов, и ЕСЛИ их размер по вкладам в иностранной валюте превысит 9% годовых. Подробнее об этом рассказывает статья «Как исчисляется налог на доходы физических лиц с процентов, получаемых по вкладам в банках».
|
