Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364139
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62791)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21319)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21692)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8692)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3462)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20644)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Фінансовий аналіз комерційного банку

Название: Фінансовий аналіз комерційного банку
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа Добавлен 12:56:36 05 мая 2011 Похожие работы
Просмотров: 1048 Комментариев: 15 Оценило: 2 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать

Зміст

ВСТУП

1. Загальна характеристика діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК»

2. Аналіз активів та пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК»

3. Аналіз фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК»

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

Аналіз банківської діяльності є логічним продовженням банківської справи та необхідною передумовою прийняття обґрунтованих управлінських рішень. В банківській сфері аналіз відіграє особливо важливу роль, бо діяльність банку як фінансового посередника заснована на довірі, котра формується в суспільстві за результатами аналізу надійності як окремих кредитних установ, так і банківської системи загалом. Це потребує розроблення адекватних методичних підходів до аналізу діяльності банків, які б сприяли більшій прозорості та прогнозованості всієї банківської системи. Щоб виконувати взяту на себе місію збереження та примноження суспільного капіталу, банки мусять постійно підвищувати ефективність діяльності та вдосконалювати аналітичний інструментарій, застосовуваний у процесі управління. Отже, за умов високої конкуренції та нестабільності фінансових ринків проблеми аналізу та об’єктивної оцінки діяльності кредитних установ стають усе актуальнішими.

Головною метою даного дослідження було ознайомитись з організаційною структурою банку; проаналізувати та оцінити фінансовий стан банку.

Об’єкт дослідження – прибуток ПАТ «УНІКОМБАНК».

Предмет дослідження – система управління прибутком ПАТ «УНІКОМБАНК».

1. Загальна характеристика діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК»

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “УНІКОМБАНК” (далі - Банк) зареєстровано та розташовано за адресою: Україна, 83048, місто Донецьк, вулиця Челюскінців, будинок 202, А. Організаційно-правова форма банку – акціонерне товариство. Тип товариства – публічне.

Банк є юридичною особою з приватною формою власності та з мережею філій, які розташовані у межах України:

­ Калінінська філія, розташована за адресою м. Донецьк, б. Шевченка, 52 (код 394341, ЄГРПОУ 26481675);

­ Київська філія, розташована за адресою м. Донецьк, вул. Артема, 112 (код 394675, ЄГРПОУ 34225477);

­ Харківська філія, розташована за адресою м. Харків, вул. Леніна, 35а (код 350006, ЄГРПОУ 35127777).

Стратегічна мета Банку - стати високотехнологічним, мобільним, клієнто-орієнтованим Банком європейського рівня сервісу, що швидко розвивається та забезпечує потреби кожного клієнта, у тому числі приватного, корпоративного на всій території України; досягти в банківських послугах високої якості й надійності, забезпечуючи заощадження внесків своїх клієнтів й їхнє пріоритетне вкладення в економіку України.

Відповідно до затвердженої Стратегії розвитку стратегічними цілями Банку є збільшення активів,виконання плану капіталізації, обов’язкове дотримання всіх економічних нормативів, дотримання прибутковості минулих років банківського сервісу та її нарощування шляхом постійного моніторингу ринку послуг, що пропонуються, вивчення й формування потреб своїх клієнтів у банківському сервісі із урахуванням політики діючих ризиків у період фінансової кризи, проявляючи гнучкий підхід до запитів клієнтів і зважено задовольняючи їх потреби.

Банк відноситься до універсальних фінансово-кредитних установ та надає широкий спектр банківських послуг відповідно до переліку операцій, на здійснення яких Банком отримано банківську ліцензію та письмовий дозвіл Національного банку України. Банк не є спеціалізованим банком.

Положення про порядок визначення очікуваного фінансового результату ПАТ «УНІКОМБАНК» (далі – Положення) розроблене на підставі Законів України «Про банки і банківську діяльність», «Про оподаткування прибутку підприємств», нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх нормативних документів ПАТ «УНІКОМБАНК

Головні зусилля Банку були спрямовані на поширення клієнтської бази та постійне вдосконалення якості послуг, що надаються клієнтам.

Фінансове планування є частиною загального процесу планування, яке включає:

- стратегічне планування розвитку банку в частині визначення концепції його розвитку та формування стратегічних цілей;

- тактичне планування в частині складання бізнес-планів;

- оперативне планування у частині встановлення конкретних завдань щодо досягнення стратегічних і тактичних цілей.


Рис. 1.1. Система управління прибутком ПАТ «УНІКОМБАНК»

Для ПАТ «УНІКОМБАНК» характерна матрична структури управління. Для матричної структури управління характерне закріплення в організаційній структурі банку двох напрямів управління: вертикальний напрям являє собою управління основними й забезпечуючими структурними підрозділами банку, горизонтальний – управління окремими проектами й програмами, для реалізації яких залучаються персонал і ресурси інших підрозділів банку. Матрична структура управління може розглядатися як накладення проектної структури на лінійно-функціональну структуру управління.

Контроль є головною умовою ефективності процесу бюджетування. Особливість гнучкого бюджету пов'язана з відмінностями в поведінці змінних та постійних доходів і витрат і він є "комплектом", що складається з декількох фіксованих бюджетів, кожний з яких відповідає певному обсягу операцій. З метою здійснення контролю виконання бюджету гнучкий бюджет розраховується виходячи з фактичних обсягів банківських продуктів та планових цін на них. Це забезпечує зі ставність планових і фактичних даних.

Використання гнучких бюджетів дозволяє розділити сукупне відхилення планових даних від фактичних на два відхилення:

- відхилення, викликане зміною обсягу операцій порівняно з тим, що планується (різниця між показниками гнучкого і планового бюджету);

- відхилення від гнучкого бюджету (різниця між фактичними результатами діяльності і показниками гнучкого бюджету).

Таким чином, проаналізувавши показники фінансових результатів діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період 2008-2010 років, слід відмітити зростання показників рентабельності та дохідності, що вказує на ефективну процентну, кредитну та депозитну політики, ефективність залучення та розміщення коштів, створює передумови для подальшого розширення обсягів діяльності банку та його капіталізації.

Досліджено показники прибутку банку за період аналізу та встановлено тенденцію до його росту, при цьому на систему управління прибутком банку в 2010 році негативно вплинула світова фінансова криза, що призвело до зниження ефективності управління прибутком та невиконанні планових показників доходів та прибутку ПАТ «УНІКОМБАНК».

2. Аналіз активів та пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК»

Основними факторами, які впливали на діяльність банку в 2008-2010 рр., було погіршення стану економічної кон’юнктури та ділової активності на рівні всіх суб'єктів-клієнтів банку внаслідок впливу світової фінансової кризи.

За період аналізу (табл. 2.1) спостерігалося зростання валюти балансу на 4096807 тис. грн. або на 22,22%, що вказує на розширення господарської діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК» в 2008-2010 р.

Таблиця 2.1 Динаміка та структура пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Пасиви

На 1.01.2009

На 1.01.2010

На 1.01.2011

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

1. Зобов'язання

15963019

86.57

17429872

89.58

20509333

91.01

2. Власний капітал

4952844

26.86

4053830

20.84

2026915

8.99

Усього пасивів

18439441

100.00

19456787

100.00

22536248

100

В той же час зростання джерел фінансування було пов’язано насамперед з ростом зобов’язань банку на 4546314 тис. грн. або на 28,48%, в той час як власний капітал банку зменшився на 2026915 тис. грн. або на 59,08%, що відбулося внаслідок накопичення непокритих збитків. В структурі джерел фінансування переважали, що типово для банківської діяльності, зобов’язання, при цьому їх питома вага зросла з 86,57% станом на 1.01.2009 р. до 891,01% станом на 1.01.2011 р., що вказує на політику банку розширення банківської діяльності саме за рахунок активізації залучення коштів через депозитні та інші операції.

В складі власного капіталу ПАТ «УНІКОМБАНК» відбулося зростання величини непокритого збитку на 519392 тис. грн. або у 2,6 рази та зменшення чистих активів, що належать акціонерам (учасникам) банку, на 2476422 тис. грн. (табл. 2.2), що загалом призвело до зменшення власного капіталу банку.

Таблиця 2.2 Динаміка та структура власного капіталу ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Пасиви

На 1.01.2009

На 1.01.2010

На 1.01.2011

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

Статутний капітал

2000000

40.38

2000000

49.34

2000000

98.67

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

145197

2.93

-374195

-9.23

-374195

-18.46

Резервні та інші фонди банку

331225

6.69

401110

9.89

401110

19.79

Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку

2476422

50.00

2026915

50.00

0

0.00

Частка меншості

0

0.00

0

0.00

0

0.00

Усього власного капіталу та частка меншості

4952844

100.00

4053830

100.00

2026915

100.00

В той же час резерви та інші фонди банку зросли на 69885 або на 21,1%, при цьому основними складовими власного капіталу банку був статутний капітал та чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку.

рентабельність ліквідність прибуток фінансовий

Таблиця 2.3 Динаміка та структура зобов'язань ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Зобов'язання

На 1.01.2009

На 1.01.2010

На 1.01.2011

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

Кошти банків

5311190

33.27

8172014

46.89

8419115

41.05

Кошти клієнтів

9767092

61.19

6985469

40.08

10932393

53.30

Інші залучені кошти

724764

4.54

536066

3.08

498936

2.43

Зобов’язання поточного податку на прибуток

435

0.00

0

0.00

0

0.00

Відстрочені податкові зобов’язання

1735

0.01

1265

0.01

7575

0.04

Резерви за зобов’язаннями

6183

0.04

1123

0.01

3415

0.02

Інші фінансові зобов'язання

41967

0.26

1461670

8.39

597489

2.91

Інші зобов'язання

9374

0.06

8245

0.05

10265

0.05

Субординований борг

100279

0.63

264020

1.51

848319

4.14

Усього зобов'язань

15963019

100.00

17429872

100.00

20509333

100.00

Незважаючи на ріст зобов’язань банку (табл. 2.3), спостерігалося негативні тенденції зменшення питомої ваги найбільшого складника зобов’язань банку – коштів клієнтів з 61,19% станом на 1.01.2009 р. до 53,3% станом на 1.01.2011 р.(незважаючи на зростання загального обсягу коштів клієнтів на 1165301 тис. грн. за період аналізу), що вказує як на зменшення загального рівня довіри населення до банківських депозитних продуктів, так і на неефективність депозитної політики ПАТ «УНІКОМБАНК». В той же час спостерігалося зростання коштів банків на 3107925 тис. грн. або на 58,52% в загальній величині та на 7,78% в питомій вазі зобов’язань банку. Субординований борг банку зріс на 748040 тис. грн. або у 8,5 разів, що вказує на політику залучення коштів банком з зовнішніх джерел.

Активи ПАТ «УНІКОМБАНК» за період аналізу зросли на 4096807 тис. грн. або у 1,22 рази (табл. 2. 4), при цьому найбільше за 2008-2010 рр. зросли грошові кошти та їх еквіваленти (на 1284954 тис. грн. або у 1,96 рази), кредити та заборгованість клієнтів(на 3440415 тис. грн. або у 1,22 рази), інші фінансові активи (на 543978 тис. грн. або у 6,04 рази), що вказує на адекватну реакцію банку нарощування кредитного портфеля відповідно до динаміки росту його активів, а також на ріст високоліквідних активів на вихід банку на фінансові ринки і розміщення коштів на них.


Таблиця 2.4 Динаміка та структура активів ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Активи

На 1.01.2009

На 1.01.2010

На 1.01.2011

сума, тис. грн..

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

Грошові кошти та їх еквіваленти

1343545

7.29

1542041

7.93

2628499

11.66

Торгові цінні папери

636933

3.45

530341

2.73

541510

2.40

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

30000

0.16

0

0.00

418093

1.86

Кошти в інших банках

648937

3.52

57900

0.30

89093

0.40

Кредити та заборгованість клієнтів

15408550

83.56

15377998

79.04

18848965

83.64

Цінні папери в портфелі банку на продаж

34425

0.19

11953

0.06

12,216

0.05

Цінні папери в портфелі банку до погашення

0

0.00

128214

0.66

255429

1.13

Інвестиції в асоційовані компанії

0

0.00

0

0.00

0

0.00

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

294

0.00

7089

0.04

7109

0.03

Відстрочений податковий актив

5236

0.03

15964

0.08

40111

0.18

Основні засоби та нематеріальні активи

153732

0.83

128151

0.66

133590

0.59

Інші фінансові активи

107910

0.59

1555432

7.99

651888

2.89

Інші активи

68500

0.37

101704

0.52

261076

1.16

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

1379

0.01

0

0.00

28122

0.12

Усього активів

18439441

100.00

19456787

100.00

22536248

100.00

З період аналізу питома вага портфелю кредитів в загальному обсязі активів банку зросла лише на 0,09%, що пояснювалося впливом кризи (світової та внутрішньо економічної) на рівень доходів і платоспроможності як індивідуальних, так і корпоративних клієнтів. За період аналізу основні засоби та нематеріальні активи банку мали тенденцію до зменшення на 20142 тис. грн. або на 13,1%, що вказує на зменшення кількості відділень та філій, які діють на території України, та укрупнення підрозділів банку територіально. Отже, за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р. ПАТ «УНІКОМБАНК» мав тенденцію до росту ресурсної бази, що призвело до зростання активів, зокрема кредитів та заборгованості клієнтів, основних засобів, коштів в Національному банку України та готівкових коштів банку.

3. Аналіз фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК»

Важливе місце в процесі оцінки ефективності діяльності банку відіграє аналіз фінансового стану банку.

Дослідивши показники динаміки фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р. (табл. 2.5), слід відмітити зменшення більшості показників фінансової стійкості внаслідок розбалансованості обсягів залученого та розміщеного капіталу з різних джерел, наприклад, коефіцієнт надійності зменшився на 21%, що вказувало на зменшення можливості погашення зобов’язань за рахунок власного капіталу внаслідок перевищення темпів росту зобов’язань над темпами росту власного капіталу.

Таблиця 3.1 Динаміка показників фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК» за 2008 -.2010 рр. з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Показник

На 1.01.2009 р.

На 1.01.2010 р.

На 1.01.2011 р.

Коефіцієнт надійності

0.31

0.23

0.10

Коефіцієнт фінансового важеля

3.22

4.30

10.12

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів

0.27

0.21

0.10

Коефіцієнт захищеності власного капіталу

0.14

0.00

-0.09

Коефіцієнт мультиплікатора статутного капіталу

9.22

9.73

9.73


При цьому частка власного капіталу в процесі формування активів банку також зменшилася на 16%, що визначалося формуванням активів в основному за рахунок зобов’язань (коштів клієнтів та коштів банків). Про негативну тенденцію зменшення фінансової стійкості також свідчить і зменшення коефіцієнту захищеності власного капіталу на 23%.

Дослідивши показники ділової активності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р. (табл. 2.6), можна спостерігати зростання коефіцієнта активності залучення позичених і залучених коштів на 19%, що відбулося внаслідок зростання обсягу зобов’язань в питомій вазі пасивів банку.

Таблиця 3.2 Динаміка показників ділової активності ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Показник

На 1.01.2009 р.

На 1.01.2010 р.

На 1.01.2011 р.

Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів

0.87

0.90

1.05

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів

0.00

0.00

0.00

Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів

0.53

0.36

0.56

Коефіцієнт активності використання залучених і запозичених коштів у доходні активи

1.10

0.90

0.92

Коефіцієнт активності використання залучених і запозичених коштів у кредитний портфель

0.71

0.88

0.92

Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель

0.86

0.45

0.58

Коефіцієнт рівня доходних активів

0.79

0.99

1.15

Коефіцієнт кредитної активності

0.61

0.79

0.97

Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь

0.00

0.00

0.00

Коефіцієнт (частка) інвестицій у дохідних активах

0.00

0.00

0.00

Коефіцієнт проблемних кредитів

0.05

0.04

0.04

При цьому для формування своїх джерел фінансування банк не використовував міжбанківські кредити, а зростання коефіцієнту активності залучення строкових депозитів складало лише 3% за період аналізу, що відображає загальну ситуацію зниження рівня довіри населення до банків.

При цьому однією з причин отримання збитків за результатами діяльності банку є активності використання залучених коштів для їх розміщення у дохідні, у першу чергу кредитні, активи на 19%,а коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі зменшився на 28%, що вказує на зниження обсягів депозитів, які банк використовує в процесі формування свого кредитного портфелю, оскільки за період аналізу значно зросли обсяги коштів інших банків в зобов’язаннях ПАТ «УНІКОМБАНК».

Дослідивши показники ділової активності (табл. 2.6) ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р., спостерігалося зростання рівня дохідності активів та кредитної активності відповідно на 37% та 36%, при цьому досить пасивною була інвестиційна політика банку з використанням цінних паперів., а частка проблемних кредитів знизилася лише на 1%.

Вивчивши показники ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р. (табл. 2.7), можна спостерігати зростання рівня миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності банку, в той же час загальна ліквідність банку зменшилася на 2,07, що вказує на неможливість погашення поточних зобов’язань банку за рахунок його оборотних активів.

Таблиця 3.3 Динаміка показників ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за 2008 -.2010 рр. з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.

Показник

На 1.01.2009 р.

На 1.01.2010 р.

На 1.01.2011 р.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності

12.48

9.18

13.25

Коефіцієнт поточної ліквідності

13.02

9.38

13.93

Коефіцієнт короткострокової ліквідності

16.91

13.16

19.46

Коефіцієнт загальної ліквідності

113.44

101.39

111.37

Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку

8.05

1.19

3.49

Таким чином, загалом показники фінансового стану банку мали тенденції до погіршення, що було визначено зменшенням обсягів банківської діяльності, зростанням рівня конкуренції, погіршенням кон’юнктури ринку, проте за період аналізу нормативи економічно діяльності банком були виконані.


ВИСНОВКИ

Сьогодні для ПАТ «УНІКОМБАНК» актуальною залишається проблема формування вдосконаленої системи оцінювання рівня ефективності їх діяльності; для оцінювання рівня ефективності банківської діяльності залучають показники, які об’єднано в 2 групи: критерії рентабельності за доходами та критерії рентабельності за чистим прибутком; з позиції діяльності комерційного банку, як фінансового посередника, фахівці пропонують залучити показники рентабельності прибутковості активів, економічної доданої вартості та ефективності операційної діяльності.

Для підвищення якісного рівня процесу оцінювання ефективності діяльності необхідно: по-перше, розробити єдиний методологічний критерій, який би включав комплекс показників націлених на оцінювання ефективності як активів, так і пасивів банку із визначенням напрямків збалансованості їх в системі управління; по-друге, така методологія має бути підкріплена нормативно-правовим регулятором, який би визначив нормативні межі кожного критерію оцінювання рівня ефективності комерційного банку; по-третє, варто в системі внутрішнього аудиту комерційного банку включити аудит дотримання вимог встановлених нормативів за критеріями оцінювання рівня ефективності його діяльності; по-четверте, в аналітичні процедури комерційного банку включити окремим підрозділом оцінку та аналіз рівня ефективності діяльності комерційного банку з метою накопичення інформаційного потоку для прийняття дієвих управлінських рішень.


СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналіз діяльності комерційного банку [Текст]: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / за ред. д.е.н., проф. Ф. Ф. Бутинця та д.е.н., проф. А. М. Герасимовича. – Житомир : ПП “Рута”, 2006. – 384 с.

2. Аналіз банківської діяльності [Текст] : підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко, А. М. Арістова, В. С. Білошапка та ін.; за ред. А. М. Герасимовича. - К. : КНЕУ, 2003. - 599 с.

3. Банківський менеджмент [Текст] : навчальний посібник / О. А. Кириченко, І. В. Гіленко, С. Л. Роголь та ін. / за ред. О. А. Кириченко. - 3-те вид., перер. і доповн. - К. : Знання-Прес, 2002. - 438 с.

4. Банківські операції [Текст] : підручник.-2-ге вид., випр. і доп. А. М. Мороз, М. І. Савлук та ін. / за ред. А. М. Мороза. - К. : КНЕУ, 2002. - 476 с.

5. Банківський менеджмент [Текст] : підручник / О. А. Кириченко, В. І. Міщенко, В. П. Щербань, Я. П. Яценюк, І. В. Гіленко та ін.; за ред. О. А. Кириченка, В. І. Міщенка. - К. : Знання, 2005. - 831 с.

6. Бланк, И. А. Управление прибылью [Текст] / И. А. Бланк. – К. : Ника-Центр, 1998. – 544 с.

7. Васюренко, О. В. Банківський менеджмент [Текст] : посібник / О. В. Васюренко – К. : Видавничий центр академія, 2004. – 320 с.

8. Васюренко, О.В. Современные методы управления банковскими ресурсами [Текст] / О.В. Васюренко. – Харьков : Гриф, 2003. – 392 с.

9. Герасименко, Р., Шамілева, Л. Прогнозування фінансових результатів діяльності банку в системі банківського менеджменту [Текст] / Р. Герасименко, Л. Шамілева // Вісник НБУ. – 2003. – № 3. – С. 33-36.

10. Заєць, О. В. Інструментарій банківської справи [Текст] : навч. посіб. / О. В. Заєць, П. Є. Житній, В. І. Кудрявцев. – Луганськ : СНУ, 2000. – 352 с.

11. Заров, К. Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия [Текст] / К. Г. Заров // Финансовый менеджмент. – 2008. – № 1. – C. 3–9.

12. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навчально методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / І. М. Парасій-Вергуненко. - К. : КНЕУ, 2003. - 347 с.

13. Поддерьогін, І. О. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навч. посіб. / І. О. Поддерьогін. – К. : Ника-Центр, 2001. – 678 с.

14. Примостка, Л. О. Фінансовий менеджмент банку [Текст]: навч. посіб. / Л. О. Примостка - К. : КНЕУ, 2005. - 280 с.

15. Радковская, Н. П. Методологические подходи к управлению прибылью коммерческого банка [Текст] / Н. П. Радковская // Банковский менеджмент. – 2006. – № 1. – С. 20–25.

16. Рибалка, О. О. Підходи до управління прибутком банку [Текст] / О. О. Рибалка // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 11. – С. 161–165.

17. Савчук, В. П. Управление прибылью и бюджетирование [Текст] / В. П. Савчук. – 2-е изд. – М. : БИНОМ, Лаборатория знаний, 2007. – 432 с.

18. Ткаченко, Є. Ю. Система управління прибутком підприємства [Текст] / Є. Ю. Ткаченко // Вісник Сумського національного аграрного університету. – 2006. – № 3. – C. 214–220.

19. Тиркало, Р. І., Щибиволок, З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг [Текст] / Р. І. Тиркало, З. І. Щибиволок. – К.: Слобожанщина, 2003р. – 236 с.

20. Худа, В. В. Управління прибутком торговельних підприємств [Текст] : автореф. дис. канд. екон. наук: 08.00.04 / Худа Валентина Валентинівна – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2007. – 22 с.


ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця 1 Баланс ПАТ «УНІКОМБАНК» на 31 грудня 2008 року (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

Звітний рік

Попередній рік

1

2

3

4

5

АКТИВИ

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

4

28284

66908

2

Торгові цінні папери

5

-

-

3

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

6

-

-

4

Кошти в інших банках

7

2929

-

5

Кредити та заборгованість клієнтів

8

109321

62866

6

Цінні папери в портфелі банку на продаж

9

1000

1000

7

Цінні папери в портфелі банку до погашення

10

-

-

8

Інвестиції в асоційовані компанії

11

-

-

9

Інвестиційна нерухомість

12

-

-

10

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

-

-

11

Відстрочений податковий актив

-

-

12

Гудвіл

13

-

-

13

Основні засоби та нематеріальні активи

14

4560

4820

14

Інші фінансові активи

15

7

-

15

Інші активи

16

183

191

16

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

17

17

Усього активів

146284

135785

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

18

Кошти банків

18

42964

-

19

Кошти клієнтів

19

29439

52264

20

Боргові цінні папери, емітовані банком

20

-

-

21

Інші залучені кошти

21

-

-

22

Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток

64

40

23

Відстрочені податкові зобов'язання

-

-

24

Резерви за зобов'язаннями

22

-

15

25

Інші фінансові зобов'язання

23

5696

18993

26

Інші зобов'язання

24

59

145

27

Субординований борг

25

-

-

28

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

17

-

-

29

Усього зобов'язань

78222

71457

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

30

Статутний капітал

26

63692

60087

31

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

3734

3795

32

Резервні та інші фонди банку

27

636

446

33

Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку

-

-

34

Частка меншості

-

-

35

Усього власного капіталу та частка меншості

68062

64328

36

Усього пасивів

146284

135785

Таблиця 2 Звіт про фінансові результати за 2008 рік (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

Звітний рік

Попередній рік

1

2

3

4

5

1

Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

8847

6316

1.1

Процентні доходи

28

12267

6976

1.2

Процентні витрати

28

(3420)

(660)

2

Комісійні доходи

29

8450

4738

3

Комісійні витрати

29

(2642)

(340)

4

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

-

-

5

Результат від операцій з хеджування

40

-

-

6

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

-

-

-

7

Результат від торгівлі іноземною валютою

1792

23

8

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

7, 8

-

-

9

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

18, 19

-

-

10

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

-

-

11

Результат від переоцінки іноземної валюти

-

-

12

Резерв під заборгованість за кредитами

7, 8

(3743)

24

13

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

9

-

-

14

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

9

-

-

15

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

10

-

-

16

Резерви за зобов'язаннями

22, 38

-

-

17

Інші операційні доходи

30

707

22

18

Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

18, 19

-

-

19

Адміністративні та інші операційні витрати

31

(8196)

(5657)

20

Дохід від участі в капіталі

11

-

-

21

Прибуток/(збиток) до оподаткування

5215

5126

22

Витрати на податок на прибуток

32

(1481)

(1331)

23

Прибуток/(збиток) після оподаткування

3734

3795

24

Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

33

-

-

25

Чистий прибуток/(збиток)

3734

3795

26

Прибуток/(збиток) консолідованої групи:

-

-

26.1

Материнського банку

-

-

26.2

Частки меншості

-

-

27

Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

34

-

-

28

Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію

34, 35

-

-

Додаток Б

Таблиця 1 Баланс ПАТ «УНІКОМБАНК» на 31 грудня 2009 року (число, місяць, рік) (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

Звітний рік

Попередній рік

1

2

3

4

5

АКТИВИ

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

4

62526

28284

2

Торгові цінні папери

5

-

-

3

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

6

-

-

4

Кошти в інших банках

5

-

2929

5

Кредити та заборгованість клієнтів

6

1472858

109321

6

Цінні папери в портфелі банку на продаж

7

-

1000

7

Цінні папери в портфелі банку до погашення

-

-

8

Інвестиції в асоційовані компанії

-

-

9

Інвестиційна нерухомість

-

-

10

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

-

-

11

Відстрочений податковий актив

-

-

12

Гудвіл

-

-

13

Основні засоби та нематеріальні активи

8

4327

4560

14

Інші фінансові активи

9

1

7

15

Інші активи

10

228

183

16

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

-

-

17

Усього активів

1539940

146284

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

18

Кошти банків

11

41490

42964

19

Кошти клієнтів

12

1003803

29439

20

Боргові цінні папери, емітовані банком

-

-

21

Інші залучені кошти

-

-

22

Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток

267

64

23

Відстрочені податкові зобов'язання

-

-

24

Резерви за зобов'язаннями

13

-

-

25

Інші фінансові зобов'язання

14

26102

5696

26

Інші зобов'язання

15

67

59

27

Субординований борг

-

-

28

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

-

-

29

Усього зобов'язань

1071729

78222

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

30

Статутний капітал

16

460564

63692

31

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

5144

3734

32

Резервні та інші фонди банку

17

2503

636

33

Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку

468211

68062

34

Частка меншості

-

-

35

Усього власного капіталу та частка меншості

468211

68062

36

Усього пасивів

1539940

146284

Таблиця 2 Звіт про фінансові результати за 2009 рік (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

Звітний рік

Попередній рік

1

2

3

4

5

1

Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

57987

8847

1.1

Процентні доходи

18

71167

12267

1.2

Процентні витрати

18

(13180)

(3420)

2

Комісійні доходи

19

9786

8450

3

Комісійні витрати

19

(4021)

(2642)

4

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

-

-

5

Результат від операцій з хеджування

27

-

-

6

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

-

-

7

Результат від торгівлі іноземною валютою

161

1792

8

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

5,6

-

-

9

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

11, 12

-

-

10

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

-

-

11

Результат від переоцінки іноземної валюти

-

-

12

Резерв під заборгованість за кредитами

5, 6

(48775)

(3743)

13

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

7

-

-

14

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

7

-

-

15

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

-

-

16

Резерви за зобов'язаннями

13, 25

-

-

17

Інші операційні доходи

20

52

707

18

Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

11, 12

-

-

19

Адміністративні та інші операційні витрати

21

(8156)

(8196)

20

Дохід від участі в капіталі

-

-

21

Прибуток/(збиток) до оподаткування

7034

5215

22

Витрати на податок на прибуток

22

(1890)

(1481)

23

Прибуток/(збиток) після оподаткування

5144

3734

24

Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

-

-

25

Чистий прибуток/(збиток)

5144

3734

26

Прибуток/(збиток) консолідованої групи:

-

-

26.1

Материнського банку

-

-

26.2

Частки меншості

-

-

27

Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

-

-

28

Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію

-

-

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
02:09:52 12 сентября 2021
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Olya05:00:46 26 августа 2019
.
.05:00:45 26 августа 2019
.
.05:00:45 26 августа 2019
.
.05:00:44 26 августа 2019

Смотреть все комментарии (15)
Работы, похожие на Курсовая работа: Фінансовий аналіз комерційного банку

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(286427)
Комментарии (4153)
Copyright © 2005-2021 HEKIMA.RU [email protected] реклама на сайте