Реферат: Расчет технико-экономических показателей на предприятии

Тема: «Расчёт технико-экономических показателей участка по производству изделия по материалам предприятия «КХЗ »

1. Введение.

Предприятие в условиях рыночной экономики.

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Предприятие- это самостоятельный, организационно-обособленный хозяйствующий

субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

Предприятие имеет конкретное название- завод, фабрика, комбинат, шахта.

Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарным знаком.

Главной целью сознания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции, на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

На основе общей миссии предприятия формируются и устанавливаются общефирменные цели, которые определяются интересами владельца, размерами капитала, ситуацией внутри предприятия, внешней средой и должны отвечать следующим требованиям: быть конкретными и измеренными, ориентированными во времени, досягаемыми и взаимно поддерживаемыми.

Каждое предприятие- это сложная производственно-экономическая система с многогранной деятельностью.

Деятельность предприятия упорядочивают многочисленные юридические акты.

Например – закон РФ о предприятии. Он определяет порядок сознания, регистрации, ликвидации и реорганизации предприятия,

Предприятие включается в государственный регистр страны со дня его регистрации.

Ликвидация и реорганизация предприятия производится по решению собственника, либо по решению суда, а также в случаях признания его банкротом.

Управление предприятием осуществляется в соответствие с уставом на основе прав собственника.

Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе предприятия.

Источниками его формирования являются:

· денежные и материальные взносы учредителей;

· доходы от основной и других видов деятельности;

· доходы от ценных бумаг, кредиты;

· капитальные вложения и дотации из бюджетов;

· поступления от разгосударствления и приватизации собственности;

· безвозмездные или благотворительные взносы предприятий, организаций и граждан и иные источники.

Предприятие пользуется и распоряжается имуществом по своему усмотрению: продает, передает безвозмездно, обменивает или сдает в аренду.

2. Характеристика производства и режим работы предприятия.

«КХЗ»

Цех №3 относится к основной группе цехов КХЗ. Цеху присвоен шифр 03. Цех имеет 3 основные корпуса №350, №357, №420. Здесь организовано производство охотничьих гильз, сантехнической аппаратуры, гвоздей, картонажное производство изделий из резины и пластмасс и производство бумажных трубок.

В цехе имеется вспомогательное производство, материальные и инструментальные кладовые. Также имеется группа энергетиков, которая занимается ремонтом оборудования.

Плановая группа занимается анализом производственно-хозяйственной и экономической деятельностью цеха. В цехе имеется 4 участка:

1) Участок по производству изделий из картона и бумаги.

2) Участок по производству охотничьих гильз.

3) Участок производства из резины и пластмассы.

4) Энергетика.

Материалы в цех поступают непосредственно на участки на сч.20 или в материальную кладовую. Старшие мастера участков в конце месяца сдают плановую группу, отчеты о движении деталей и расходования материалов и покупных полуфабрикатов и наряды на заработную плату рабочих, экономист цеха доводит до участков производственные здания, занимается расчетом, выписка годовой продукции полуфабрикатов. Бухгалтер цеха занимается составлением бухгалтерской отчетности (отчетов).

3. Исходные данные:

1. Наименование изделия – состав №15

2. Годовой выпуск- 32000000 шт.

3. Режим работы цеха – мастерская (2смены)

4. Продолжительность смены - 8 часов

5. Транспортно-заготовительные расходы- 6.5 %

6. Премия основных рабочих- 40%

7. Дополнительная заработная плата- 12 %

8. Выслуга лет- 8%

9. Отчисления на соц. страхования- 35,6%

10. Цеховы е расходы- 10 %

11. Общезаводские расходы- 19.5%

12. Средний процент прибыли- 12%

13. Невыходы на работу по уважительным причинам- 12 %

14. Коэффициент выполнения норм- 1 %

15. Оклад мастера и % премии – 3200+30%

16. Оклад уборщицы и % премии – 800+10%

17. Стоимость 1 кВт часа- 1.112 руб.

18. Стоимость 1м3 – 6.30 руб.

19. Стоимость пара (Г кол) – 433.3 руб.

20. Стоимость здания цеха- 1123200 руб.

21. Амортизация здания- 2.8 %

22. Календарное число дней в году-365

23. Праздничные дни- 10

24. Наименование оборудования-

25. Амортизация оборудования – 14.5 %

26. Мощность оборудования - Квт час.

27. Объем здания по наружному периметру - куб.метров.

4. Организационная часть.

4. l. Расчет численности работников цеха(участка) по категориям.

При расчете численности основных рабочих, необходимы следующие данные:

1. Производственная программа выпуска изделий.

2. Баланс рабочего времени одного рабочего.

3. Нормы времени или нормы выработки, а также нормы обслуживания станков или аппаратов.

4. Коэффициент выполнения норм.

Баланс рабочего времени одного рабочего при 8-часовой рабочей (ем) неделе (дне).

Таблица 1.

Календарное число дней – календарный фонд времени рабочих как в целом так и по отдельным категориям и группам определяется:

а). Суммированием списочного числа работников за все календарные дни периода;

б). Умножением средне списочного числа работников на число календарных дней в том периоде, за который было определено средне списочное число.

Номинальный фонд времени – определяется после вычитания из кол – ва фонда времени праздничных и выходных дней.

Полезный фонд рабочего времени – определяется разностью между номинальным фондом времени и ежегодными отпусками.

2008-160.96=1847.04

Баланс рабочего времени составлен на основе графика работы предприятия.

На предприятиях основными производственными рабочими считаются те, которые вы­полняют технологические операции.

B зависимости от особенностей производства численность основных производственных рабочих рассчитывается двумя методами:

а). По трудоемкости производственной программы:

Р осн=(Nгод*Тшт) / (Fg*Квн)

32000000*9.24/220.88*1%=13386.45 (чел)

Nгод – годовой выпуск изделия

Тшт – норма штучного времени на выполнение операции в час или минуту

Fg – полезный годовой фонд рабочего времени l рабочего, предусмотрено балансом рабо­чего времени.

Квн – коэффициент выполнения норм

Трудоемкость – это затраты живого труда на производство единицы продукции.

Таблица 2.

4.2. Расчет численности основных рабочих по оборудованию.

Для расчета по этому методу надо знать: количество оборудования и количество рабочих обслуживающих единицу оборудования c учетом числа смен. Расчет производится в таб­лице.

Таблица 3.

Общее число основных рабочих равно сумме численности основных рабочих, рассчитан­ными двумя методами:

Робщ = Ртруд + Робор

6+36=42 (чел)

Это минимальная численность рабочих необходимая для выполнения программы называ­ется явочной численностью.

Чтобы исключить простой из-за отсутствия рабочих по уважительным причинам рассчитывается дополнительный резерв рабочих, т.е. списочное число рабочих дней:

Рсп= Робщ * (Fномин / Fполез)

42*(1992/1767)=38 (чел)

Средний тарифный разряд основных рабочих:

СР.тар.раз.= (Sчел.разрядов / Робщ)

(2*8+3*4+30*5)/42=4.2 разр.

B списочный состав работников предприятия должны включаться все работники, приня­тые на постоянную, сезон или временную работу, связанные как c основной так и не ос­новной деятельностью.

Основные рабочие - непосредственно связанные c производством продукции.

4.3.Численность вспoмогательных рабочих.

Вспомогательные рабочие - это рабочие, занятые на работе по примерке, выдаче, сорти­ровке и укладке изделий (кладовщики, грузчики). Численность их устанавливается по ра­бочим местам c учетом числа смен.

B группу дежурного и ремонтного персонала входят наладчики, электрики, слесаря, смаз­чики. Их число определяется по кол-ву мест и дежурных пунктов c учетом числа смен.

Расчет сводится в таблицу:

Таблица 4.

4.4.Расчет численности служащих.

При работе в условиях рыночной экономики численность служащих, специалистов следу­ет брать минимальную, для удешевления управленческого аппарата. Численность мастеров рассчитывается по норме не менее 20 – 25 человек на одного мас­тера. Должность начальника участка вводится, если на участке имеется разнообразная номенклатура изделий и при необходимости координировать работу смен.

Полученные данные заносятся в таблицу:

Таблица 5.

Руководители - наделены полномочиями принимать, управление решения и определять их выполнение: к ним относятся руководители предприятии, их заместители, начальники, управляющие, инженеры.

Специaлисты - к ним относятся главные бухгалтера, эк - ты, механики, технологи.

Служащие - осуществляют подготовку и оформление документации, учета, контроль хоз. обслуживания и делопроизводства: к ним относятся кассиры, контролеры, делопро­изводители.

4.5. Сводная ведомость работников участка.

Таблица 6.

5. Экономическая часть.

5.1. Расчет себестоимости единицы продукции

Себестоимость - это сумма всех затрат на производство и сбыт единицы продукции, выраженная в денежной форме

Себестоимость - это важнейший экономический показатель работы предприятия, от которого зависит конечный результат - получение прибыли. Чем ниже себестоимость, тем выше прибыль. Различают себестоимость: цеховую, заводскую, коммерческую.

Цеховaя себестоимость - учитывает затраты только конкретного цеха.

Заводская себестоимость - показывает сумму затрат на производство единицы изде­лия по заводу в целом.

Полная себестоимость - показывает сумму затрат на производство и сбыт единицы продукции (сюда включаются расходы на сбыт продукции и рекламу).

5.2. Определение затрат на материалы и полуфабрикаты.

Производится на основе передовых норм расхода материалов или полуфабрикатов на од­но изделие и цен на эти материалы.

Расчет ведется по формуле: M = Нр * ц, в таблице:

Таблица 7.

Стоимость материалов на годовой выпуск:

М = М' * Nгод.=875,6*32000000=28019200

Транспортно - заготовительные расходы на 1тонну:

Р'тз= М' * %ТЗР=875,6*6,5=56,91

На годовой выпуск:

Ртз = Р'тз * Nгод=56,91*32000000=1821248000

.

5.3.Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих.

Заработная плата - это часть общественного продукта, выраженная в деньгах, кото­рую получают работники в личное пользование в соответствии c количеством и качест­вом произведенной продукции.

Различают заработную плату номинальную и реальную.

Номинальная заработная плата - это сумма начисленной заработной платы.

Реальная заработная плата - представляет собой количество товаров и услуг, которые приобрести работник за свою номинальную зарплату.

B связи c инфляционными процессами, начиная c 1990г. постоянно возрастает номиналь­ная заработная плата и при этом реальная падает.

Рост номинальной зарплаты в сфере производства осуществляется за счет собственных средств предприятии путем увеличения тарифных ставок и должностных окладов, пре­мий.

Виды заработной платы: основная и дополнительная.

Основная заработная плата - это заработная плата за фактически отработанное время по часовым ставкам или за фактически изготовленные изделия по сдельным расценкам. Сюда добавляются доплаты за ночное время, сверхурочную работу, за руководство брига­дой.

Расчет сделанной расценки на изделие производится в таблице.

Таблица 8.

Основная заработная плата на годовой выпуск.

Зосн = Зосн' * Nгод=292,6*32000000=9363200000

Премия рабочим выплачивается за производственные результаты выполнения норм, вы­работки, за отсутствие брака, за экономию материалов, эл. энергии и т.д.

Премия на одно изделие:

Пр' = Зосн' * %премии=292,6*40%/100%=117,04

Премия на годовой выпуск:

Пр=Пр' * Nгод=117,04*32000000=3745280000

Дополнительна заработная плата - это плата за неотработанное, но оплачиваемое по законодательству время. Сюда относятся основной и учебный отпуск, выполнение гос. обязанности, доплаты за сокращенный день подросткам.

Дополнительная заработная плата на одно изделие:

Доп' = (Зосн' + Пр') * % доп. зарплаты=493248

Дополнительная заработная плата на годовой выпуск:

Доп = Доп' * Nгод=49,3248*32000000=15783936

Выслуга лет выплачивается на некоторых предприятиях на непрерывный стаж работы на одном предприятии.

Выслуга лет на 1 изделие:

В/лет'= Зосн' * % В/лет==23,488

Выслуга лет на годовой выпуск:

В/лет = В/лет' * Nгод=23,488*32000000=751616000

Общая заработная плата на 1изделие:

Зобщ' = Зосн' + Пр' + Доп' + В/лет' =9395200000+117,44+49,32+23,488=9395200190,24

Фонд оплаты труда основных рабочих:

ФОТосн = Зобщ' * Nгод9395200190,24*32000000=300646,40

Среднемесячная заработная плата основных рабочих:

Зср= (ФОТосн / Робщ/12)=300646,4/42=7158?24

Отчисления на соц. нужды на одно изделие:

Отч' = Зобщ' * % отчисления=9395200190,24*7158*24=67,25

Отчисления на соц. нужды на годовой выпуск:

Отч = Отч' * Nгод 67,25*32000000=2152000000

5.4.Планирование и расчет цеховых расходов.

Цеховые расходы - это расходы на обслуживание и управление производством. Они де­лятся на две группы:

A. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1. Амортизация оборудования

Расчет стоимости технологического оборудования и амортизации производства в табли­це:

Таблица 9

Амортизационные отчисления от стоимости здания цеха:
Азд = Сп * На=2123000*200*2,8%=31440,00

где:

Сп - первоначальная стоимость здания цеха –

На - норма амортизации -

Б. Цеховые расходы;

Расходы на содержание зданий цеха:

Расходы на освещение:

Годовой расход световой электроэнергии определяется по формуле:

W св=((Fg * S * h * Ко) / Кс * 1000))* 1,05 * Ц=((2600*9360*10*0,8)(09*100)*1,05*2,05=465628,8

гдe:

Fg - время искусственного освещения в зависимости от числа смен –

1 смена 650 – 680 часов

2 смена 2300 – 2600 часов

3 смена 4600 – 4800 часов

S – освещаемая площадь, кв.м 9360м²

h – средний расход электроэнергии на освещение 1 кв.м. Пола (10 – 15 вт на 1 кв.м)

Ко – коэффициент одновременного горения световых точек (0,8 – 0,85)

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (0,9 – 0,98)

1,05 – дежурное освещение (в проходах, подвалах и других общих местах)

Ц – цена 1 Квт/часа электроэнергии 2,05 р.

Расходы на силовую (двигательную ) эл.энергию , необходимую для приведения в дейст­вие основного и вспомогательного оборудования. Годовой расход силовой энергии рас­считывается по формуле:

Wсил=((Nуст * Fg * Кз * Ко)/(Кс * Kg) * Ц=42,2*3815,2*0,8*0,6(0,85*0,9)*2,05=207091,8

где:

Nуст - Установленная мощность всего оборудования, кВт.42,2

Fg - действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, час.3815,2

Кз - Средний коэффициент загрузки оборудования - 0,8 .

Ко - Коэффициент одновременной работы двигателей(0,6 - 0,7).

Кс - коэффициент учитывающий потери электроэнергии в сети(0,85 - 0,9).

Kg - коэффициент учитывающий потерю электроэнергии в двигателях (0,9 - 0,95)

Ц - цена за 1 кВт/час электроэнергии

Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования принимается в размере 3% от стоимости оборудования:

Затраты на содержание оборудования (обтирочный и смазочный материал) могут быть определены в размере 2 - 3°/о от стоимости оборудования:

Расходы на содержание цехового персонала.

Сюда включаются основная и дополни­тельная заработная плата ИТР, служащих, МОП и вспомогательных рабочих. Их годовой фонд заработной платы на основе должностных окладов и численности этих работников согласно штатному расписанию

Расчет производится в таблице:

Таблица 10.

Отчисления на социальные нужды рассчитывается в % от общей суммы ФОТ слу­жащих:

Отч = ФОТ * % отч 1075200*37,1%=39889920

Среднемесячная зарплата рассчитывается отдельно по каждой категории работ­ников:

Зср итр = ФОТ / (Ритр / 12)=1075200/(3/12)=4300800

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается на основе их численности по профессиям и разрядам, а также на основе тарифных ставок и применяемой на пред­приятии премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих.

Сдельная з/п – это когда заработок работника находится в прямой зависимости от количества и качества изготовленной им продукции.

Повременная – это когда работник получает з/п в зависимости от отработанного времени и от уровня его квалификации.

Расчет производится в таблице:

Таблица 11

Отчисления на социальные нужды рассчитываются в % от годового фонда заработ­ной платы вспомогательных рабочих:

Оот= ФОТ * % отчисления=126269.8*37.8%=47730

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих:

Зср = ФОТ / (Рвсп / 12)=126269.8*(6/12)=1753.7

Расходы на отопление.

Годовой расход на отопление цеха (участка) рассчитывается по формуле:

Qот.=((Fg * Нр * V) / (I * 1000)) * Ц=(4536*25*936*4.8)/(540*1000)/433.3=408813.3

Где:

Fg-количество часов в отопительном периоде - 189

Москва-189 дней

Муром-188 дней

Челябинск-200 дней

Нр-расход пара на 1 кубометр здания (23-35 ккал/час)

V-объем здания по наружному периметру

i-теплота испарения (540ккал/Кг)

Ц-цена 1т. пара

РАСХОДЫ НА ВОДУ НА САНИТАРНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ НУЖДЫ

Св.= ((Нсут. * Ряв. * Fg) /1 000) * Ц=(60*53*249)/100*6.3=498884.66

Где:

Нсут. - суточные расходы воды на хозяйственные и питьевые потребности на 1 человека (60 -70литров в сутки) -

Ряв- явочная численность всего персонала цеха (участка)

Fg-годовой фонд рабочего времени в сутках

Ц-стоимость l кубометра воды

Затраты на текущий ремонт здания цеха(участка) 1-2 % от стоимости здания.

1123200*2%/100%=22464

Расходы на охрану труда и технику безопасности начисляются % от годового фонда зара­ботной платы всех работающих.

При нормальных условиях труда 10 -12 %

При вредных 15 -17 %

При особо вредных 20 -25.

Прочие цеховые расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, принимаются 0,1 - ­1 % от суммы предыдущих статей. Рассчитанные статьи цеховых расходов сводятся в таб­лицу:

Смета расходов и эксплуатации оборудования и цеховых расходов.

Таблица 12

Основная з/п. производственных рабочих цеха за год.

% цеховых расходов = (S сметы цеховых расходов) / (S основной з/п. производствен­ных рабочих) * 100

Определение розничной (оптовой) цены на изделие .

Калькуляционная единица

Таблица 13

Расчет балансовой и чистой прибыли.

Стоимость реализованной продукции - доходы.

Реализованной считается продукция, отгруженная потребителю, и за которую на рас­четный счет предприятия поступили денежные средства или использовался метод предоплаты:

Пр.= Ц * Nгод.

Себестоимость реализованной продукции определяется умножением полной себестоимости на годовой выпуск.

Спрод.=Полная себестоимость * Nгод.=1585,9288+32000000=50749721600

Балансовая прибыль рассчитывается разностью стоимости реализованной продукции и затратами на ее изготовление:

БП = ПР - Спрод.=68869292800-50749721600=50749721600=18119571200

Налоги:

Налог на прибыль БП * 25% / 100%=18119571200*25%/100%=4529892800

НДС= (ПР - материальные затраты)* 18% / 100 %68869292800*18% /100%=1239647204

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – налоги

=18119571200-4529892800=13589678400

Рентабельность: цеха (участка)

Балансовая = (балансовая прибыль) / (стоимость основного фонда + нормированные
оборудования средства)* 100=(13589678400/53292,27+4161,3)*100%=236533228

Чистая = (чистая прибыль) /(стоимость основного фонда + нормированное оборудова­ния средства) * 100%

Рентабельность единицы изделия = (прибыль) /(полная себестоимость)* 100%=237,8893/1570,2288*100=0,15

Рентабельность - относительный показатель дохода бизнеса. Он более полно опре­деляет окончательные результаты работы предприятия.

Прибыль - часть чистого дохода, который получают субъекты после реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Прибыль предприятия - это важнейшая экономическая категория и основная цель деятельности любой коммерческой организации.

Балансовая прибыль - фиксирует результаты от реализации продукции, работ и ус­луг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности любой ком­мерческой организации.

Чистая прибыль - часть прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов

Технико - экономические показатели по производству изделия

Таблица 14

Вывод: Рассчитав данные показатели по производству продукции пришли к выводу: затраты на единицу изделия составили 1565,93 розничная цена на реализацию продукции составляет 2151,11 чистая прибыль по реализации продукции составила 13589678400 а рентабельность составила 15%. Рентабельность положительная, прибыль положительная выпуск данной продукции рентабелен.