Книга: Бизнес-план инновационного проекта производство кирпича

Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта

Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.

Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.

При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:

1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычный кирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;

2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;

3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.

Методические указания

Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.

1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле:

Q = (K_нед К_дн – К_пр.дн ) t_см n_cм k_исп А_КПК ,

Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт.

Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт.

где К_нед – количество недель в году; К_дн – количество рабочих дней в неделю; К_пр.дн – количество праздничных дней в году; t_cм – длительность рабочей смены; n_см – количество смен; k_исп – коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; А_КПК – производительность КПК, шт./час.

Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта

2. Расчет затрат на производство кирпича

Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:

Обычный кирпич

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442

Облицовочный кирпич

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804

Смешанный вариант производства

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м1 + ТС_м2 + ТС_зп1 +ТС_зп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 1142,4= 28352.311

ТС_t = 0 ,11 (ТС_м1 + ТС_м2 + ТС_зп1 +ТС_зп2 ) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,8 = 56704.623

где ТС_t – общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТС_м – материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТС_зп - заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.

Удельные общие затраты на производство кирпича (ТС^уд ) определяются:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич

Смешанное производство

Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:

Обычный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442

Облицовочный кирпич

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402

TFC = 0,11 (ТС_м + ТС_зп ) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804

Смешанное производство

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2 + ТС_зп1 +ТС_зп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

* 2284,800=56704.623

TFC = 0,11 (ТС_м1 + ТС_м2 + ТС_зп1 +ТС_зп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)

*4569,6=113409.24

где TFC – постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.

Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFС^уд ) рассчитывается следующим образом:

Обычный кирпич

Облицовочный кирпич

Смешанное производство

При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.

Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:

Обычный кирпич

TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0

TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0

Облицовочный кирпич

TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0

TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0

Смешанное производство

TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0

TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0

где TVC – переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.

Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVС^уд ) определяется:

Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.

Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича

3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта

Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*23509.221= 5877.3052

К_об = 0,25 ТС=0,25*47018.442=11754.61

Облицовочный кирпич

К_об = 0,25 ТС=0,25*33195.402= 8298.8505

К_об = 0,25 ТС=0,25*66390.804=1659.701

Смешанное производство

К_об = 0,25 ТС=0,25*56704.623= 14176.155

К_об = 0,25 ТС=0,25*113409.24=28352.31

где К_об – сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн.

Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле:

Обычный кирпич

К = К_об + К_КПК =5877.3052 +15=5892.31

К = К_об + К_КПК =11754.61+15=11769.61

Облицовочный кирпич

К = К_об + К_КПК =8298.8505+15=8313.85

К = К_об + К_КПК =1659.701+15=1674.7

Смешанное производство

К = К_об + К_КПК =14176.155+15=14191.16

К = К_об + К_КПК =28352.31+15=28367.31

где К – общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.

Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

d_k = K*f_k =5892.31*0,25=1473.08

d_k = K*f_k =11769.61*0,25=2942.4

Облицовочный кирпич

d_k = K*f_k =8313.85*0,25=2078.46

d_k = K*f_k =1674.7*0,25=418.68

Смешанное производство

d_k = K*f_k =14191.16*0,25=3547.79

d_k = K*f_k =28367.31*0,25=7091.83

где d_k – годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; f_k – годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%.

Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет.

Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет:

Обычный кирпич

С_кр = К + 2 d_k =5892.31+2*1473.08=8838.47

С_кр = К + 2 d_k =11769.61+2*2942.4=17654.41

Облицовочный кирпич

С_кр = К + 2 d_k =8313.85+2*2078.46=12470.77

С_кр = К + 2 d_k =1674.7+2*418.68=2512.06

Смешанное производство

С_кр = К + 2 d_k =14191.16+2*3547.79=21286.74

С_кр = К + 2 d_k =28367.31+2*7091.83=42550.66

где С_кр – стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.

Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.

Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича

4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год

Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле:

Обычный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*125=285600

В = Q*Ц=4569,6*125=571200

Облицовочный кирпич

В = Q*Ц=2284,8*280=639744

В = Q*Ц=4569,6*280=1279488

Смешанное производство

В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672

В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344

где В- выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц – оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт.

Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле:

Обычный кирпич

П = (В-ТС) k_нал =(285600–23509.221)*0,5=131045.39

П = (В-ТС) k_нал =(571200–47018.442)*0,5=262090.78

Облицовочный кирпич

П = (В-ТС) k_нал =(639744–33195.402)*0,5=303274.3

П = (В-ТС) k_нал =(1279488–66390.804)*0,5=606548.6

Смешанное производство

П = (В-ТС) k_нал =(462672–56704.623)*0,5=202983.69

П = (В-ТС) k_нал =(925344–113409.24)*0,5=405967.38

где П – прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.;k_нал – коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.

Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6.

Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год