| Задача
В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.
| Показатели
|
Банк 6
|
| Кредиты, выданные предприятиям
|
8097,5
|
| В том числе:
Просроченные ссуды
|
980,5
|
| Ссуды, по которым прекращено начисление процента
|
0
|
| Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
0
|
| Более 30 дней
|
307,5
|
| Более 90 дней
|
188
|
| Кредиты, выданные физическим лицам
|
1270
|
| В том числе:
Беспроцентные ссуды работникам банка
|
1270
|
| Просроченные ссуды
|
0
|
| Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
0
|
| Более 30 дней
|
0
|
| Более 90 дней
|
0
|
| Кредиты, выданные другим банкам
|
850
|
| В том числе:
Просроченные ссуды
|
200
|
| Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
50
|
| Более 30 дней
|
25
|
| Более 90 дней
|
60
|
| Остаток резерва по срочным ссудам
|
4560
|
| Остаток резерва по просроченным ссудам
|
1200
|
| Расчетные и текущие счета юридических лиц
|
4650
|
| Срочные депозиты юридических лиц
|
1770
|
| Счета до востребования физических лиц
|
660
|
| Срочные депозиты физических лиц
|
450
|
| Итог актива баланса
|
98650
|
| Проценты, полученные за период
|
6900
|
| Проценты, уплаченные за период
|
5600
|
| Переоформленная ссуда:
Один раз
|
300
|
| Два раза
|
200
|
| Свыше двух раз
|
25
|
| С изменением условий КД
|
300
|
| Без изменений условий КД
|
225
|
На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Рисунок 1 – Структура кредитного портфеля банка
Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.
Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде
Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.
Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56
То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.
Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).
Чкп = 8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5
Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).
Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177
Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.
Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.
Таблица 2 - Коэффициенты доходности кредитных вложений
| Коэфф-нт
|
Характеристика
|
Расчет коэффициента
|
Оптимум,%
|
Значение показателя
|
| К1
|
Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля
|
(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения
|
0,6-1,4
|
12,7
|
| К2
|
Отражает долю процентной маржи банка в его капитале
|
(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка
|
10-20
|
1,3
|
| К3
|
Показывает рентабельность кредитных вложений
|
(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель
|
2-3,5
|
29,2
|
| К4
|
Характеризует реальную доходность кредитных вложений
|
Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель
|
|
154,8
|
К1 = (6900-5600)/(8097,5+1270+850) = 0,127
К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292
К4 = 6900/4457,5 = 1,548
Таким образом прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.
Таблица 3 - Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка
| Коэф-т
|
Характеристика
|
Расчет коэффициента
|
Оптимум,%
|
Значение показателя
|
| К5
|
Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)
|
Кред.влож., не приносящ.доход/
Активы банка
|
0,5- 3
|
1,9
|
| К6
|
Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем
|
Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего
|
3-7
|
18,6
|
| К7
|
Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка
|
Кред.влож.всего/Депозиты
|
1 или менее
|
354,8
|
| К8
|
Характеризует долю качественных кредитов
|
(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения
|
Нет, исследуется в динамике
|
82,3
|
| К9
|
Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)
|
Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)
|
Нет, исследуется в динамике
|
33,0
|
К5 = (307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019
К6 = (307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186
К7 = (8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548
К8 = (8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823
К9 = (307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33
Доля неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно используются в доходоприносящих операциях банка.
Убытки банка покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно эффективно.
|
