Курсовая работа: Расчетно-кассовое обслуживание, пути совершенствования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Банковское дело

Курсовая работа

на тему: «Расчетно-кассовое обслуживание, пути совершенствования»

Выполнила студентка:

Финансового факультета

556 группы

Номер зачетной книжки: 05150

Тяглеева М.П.

Научный руководитель:

Завгородняя Т.И.

Ростов-на-Дону

2009

Содержание

1. Организация расчетного обслуживания.

1.1 Открытие и ведение счетов.

1.2 Организация безналичных расчетов

2. Организация кассового обслуживания

2.1 Прием наличных денег

2.2 Выдача наличных денег

2.3 Прогноз кассовых оборотов

2.4 Контроль за соблюдение кассовой дисциплины

3. Организация расчетно-кассового обслуживания в России и пути совершенствования.

Введение

Расчетные операции были одними из первых услуг, предоставляемых банками своим клиентам. В процессе расчетных отношений проводятся операции по переводу денежных средств или финансовых инструментов между участниками системы расчетов, и происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств хозяйствующих субъектов, благодаря чему расчетная система страны опосредует процесс движения всех товарно-материальных ценностей и услуг. Расчетные операции являются одним из критериев, отличающих банк от небанковской кредитной организации, способствуют увеличению банковских ресурсов и поддержанию ликвидности банков. С развитием экономики количество расчетов постоянно увеличивается.

На современном этапе развития экономики России количество наличных денег в обращении характеризуется их увеличением. Российские граждане в настоящее время предпочитают использовать наличные деньги в качестве основного платежного средства. Доминирующее положение наличных денег в структуре платежных инструментов связано также с психологическим аспектом: население привыкло рассчитываться наличными деньгами и не представляет себе существования без них.

Целью моей курсовой работы является рассмотрение расчетно-кассового обслуживания и направлений его совершенствования. Для решения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1. Рассмотреть организацию расчетного обслуживания;

2. Рассмотреть организацию кассового обслуживания

3. Рассмотреть организацию расчетно-кассового обслуживания в России и направления его совершенствования.

Работа состоит из введения трех глав, подразделов и заключения.

Для написания курсовой работы я использовала ФЗ «О банках и банковской деятельности», Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П, учебные пособия по банковскому делу, статьи из журналов «деньги и кредит», «Финансы и кредит», «Главбух», «Аудит и налогообложение», «Валютное регулирование и валютный контроль» «Бухгалтерия и банки».

1. Организация расчетного обслуживания.

1.1 Открытие, ведение и закрытие счетов .

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних. Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе. В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

1.Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности. Расчетные счета предназначены для:

1. зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

2. учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;

3. осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

4. осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.

Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.

1.1 Субрасчетные счета. Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.

Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.

Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.

Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.

1.2 Временные расчетные счета. В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона «Об акционерных обществах» на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения <О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности>, утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица.

Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.

Т.о. временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

2. Текущие счета. Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам - резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие).

Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2.1 Текущие валютные счета - могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.

3. Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

4. Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели.

5. Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

6. Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов: ностро - счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»), лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).

Для открытия расчетного счета клиент предоставляет в банк:

· заявление об открытии счета по установленной форме;

· документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;

· копию учредительного договора о создании предприятия;

· нотариально заверенную копию устава предприятия;

· документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

· нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском печати;

· справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

· справки из социальных фондов.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, с клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета).

Договор банковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна сторона не заявила о его расторжении.

В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. После подписания договора руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета и карточку с образцами подписей.

После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета является осуществление безналичных расчетов.

1.2 Организация безналичных расчетов.

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России:

1. Наличие банковского счета клиента. Осуществление безналичных расчетов производится по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств.

2. Исполнительская деятельность банка по распоряжениям собственника счета. Ведется в рамках законодательно утвержденной последовательности платежей. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатков средств на счете.

3. Свободный выбор клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов. При этом банки не должны вмешиваться в договорные отношения.

4. Срочность. Осуществление расчетов производится в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

5. Обеспеченность. Осуществление расчетов означает их обеспеченность, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которыми он может погасить в срок обязательства перед получателем денежных средств.

6. Контроль. Проведение контроля за соблюдением договорных условий субъектов расчетных отношений, который обеспечивает имущественную ответственность при нарушениях.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

· платежные поручения;

· чеки;

· аккредитивы;

· платежные требования;

· инкассовые поручения;

· расчеты с использованием пластиковых карт.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форм должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

Платежные поручения составляются в четырех экземплярах. На первом ставятся подписи и печать клиента-плательщика (он хранится в документах операционного дня банка-плательщика), второй и третий отправляются в банк-получатель, четвертый возвращается плательщику с банковской отметкой и выпиской со счета, подтверждающий списание денег.

Платежным поручением могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы;

· перечисления денежных средств в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и процентов по ним;

· предварительная оплата товаров в соответствии с основным договором;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства – в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об оплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществятся с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями осуществляются в случаях:

1. установленных законодательством;

2. предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающим плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:

· условия оплаты;

· срок акцепта;

· дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

· наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты – в поле «Назначение платежа»

Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ.

Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а потом – самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает в том же порядке, что и обычное платежные поручения.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств. Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

· покрытые и непокрытые;

· отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Расчеты чеками. Чек- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек состоит из двух частей: самого чека и корешка на котором написаны контрольные цифры, подтверждающие сумму чека. Когда клиенту выдается чек банковский работник должен заполнить следующие реквизиты:

< дата выдачи чека;

-сумма цифрами и прописью;

-Ф.И.О. физ.лица;

-серию и номер паспорта;

-код и наименование банка чекодателя

-дату до которой действителен чек

Кроме того чек содержит серию и номер. После заполнения работник банка подписывает чек, отрезает корешок так, чтобы остались контрольные цифры, соответствующие сумме чека и ставят печать. Клиент подписывает корешок, как свидетельство о получении чека. Работник записывает в отдельном журнале серию и номер чека, Ф.И.О. получателя и сумму. Затем все необходимые документы передаются кассиру, которые еще раз проверяет правильность оформления чеков и подписывает их, принимает деньги, на сумму которых выдается чек, выдает получателю чек и вкладную книжку, а корешок оставляет у себя до конца операционного дня.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают:

· в качестве плательщика по чеку выступает банк, где чекодатель имеет средства;

· оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

· строгую отчетность бланков чеков;

· частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

· предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявление чека к оплате;

· отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

· иск при отказе от оплаты чека.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств, в бесспорном порядке, в следующих случаях:

· по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскании;

· при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

· по иным основаниям, предусмотренных законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскания по которому должны быть приостановлено.

Расчеты пластиковой (банковской карточкой).Пластиковая (банковская) карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты. Для того чтобы стать владельцем пластиковой карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием пластиковых карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код - персональный идентификационный номер, который предоставляет держателя карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС - терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.

Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует в целях получения от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Расчеты векселями. Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы.

Различают два вида векселей: простой (долговая расписка, выписанная самим плательщиком) и переводной (содержит приказ векседателя плательщика об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу или его приказу.

Расчеты через клиринг. Они основаны на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах. Клиринг – это процесс передачи, сверки и, в некоторых случаях, подтверждения платежей перед расчетом, возможно включающий взаимный зачет платежей и определение конечного расчетного сальдо. В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая – клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении.Модель вторая – клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении.

При проведении клиринга через банк участникам расчетов открываются специальные клиринговые счета. Система взаиморасчетов проводится в два этапа:

1. По предоставленным расчетным документам участников клиринга проводится списание причитающихся сумм по дебету их счетов, а по кредиту – зачисление поступающих сумм.

2. В заранее определенный срок клиринговые счета закрываются и сальдируются, т.е. сводятся к нулю. Если при закрытии клиринговые счета имеют дебетовое сальдо, то его владелец является должником и соответствующая сумма средств списывается с его банковского счета. Кредитовое сальдо сопровождается зачислением соответствующей суммы на счет кредитора

2. Кассовое обслуживание.

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объема наличных денег в обращении и в стране системы его организации.

Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. В настоящее время основными инструктивными документами по кассовому обслуживанию клиентов коммерческими банками являются положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января1998 г. №14 и «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002г. №199-п.

Механизм кассовых операций, проводимых банком, основан на организации приема наличных денежных средств от физических и юридических лиц и выдачи им вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, обмена денежных знаков, имеющих повреждения, приема коммунальных и других платежей от физических лиц и т.д. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц в банке проводится с предварительным созданием технически укрепленного кассового узла. Оперативным элементом кассового узла является кассовое подразделение, в которое входит система касс.

2.1 Прием наличных денег.

Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трёх частей - объявления, квитанции и ордера.

Клиент сдает объявление на взнос наличными операционному работнику, который должен:

· проверить соответствие указанных сумм цифрами и прописью;

· подписать объявление, квитанцию и ордер;

· подписать объявление, квитанцию и ордер; выдать клиенту номерной жетон для передачи его кассиру;

· отразить в кассовом журнале по приходу сумму и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом; Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу.

Кассир, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет внутренним порядком ответственному операционному работнику для проведения операции по счету клиента, а объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и сведения всей суммы принятых наличных денег за операционный день.

Операционный работник, получив ордер к объявлению, делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы и осуществляет зачисление средств на счет клиента.

В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись
– и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанция передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции формы первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Если клиентом не были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.

2.2 Выдача наличных денег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:

· оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

· поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и работников, осуществляющих контрольные функции;

· внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который должен:

· проверить правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличить суммы, указанные прописью и цифрами;

· проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей;

· удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и поставить свою подпись;

· списать сумму чека со счета клиента;
После проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительного контроля.

Экономист должен:

· осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежном чеке;

· отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;

· отрезать контрольную марку от денежного чека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника;

· направить внутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка. Получив денежный чек, кассир должен расписаться в кассовом журнале по расходу и передать его внутренним порядком экономисту, осуществляющему дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира входит также:

· проверить наличие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

· сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

· проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
После совершения этих операций кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем он должен:

· вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;

· сверить номер контрольной марки с номером на денежном чеке и приклеить контрольную марку к чеку;

· повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ и только потом выдать деньги получателю и подписать чек.

Выдача наличных денег производится кассиром полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег обязательно срезаются пломбы (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).

Если получатель денег изъявит желание полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.

Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассиру расходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

Оставшиеся в конце операционного дня у кассира расходной кассы отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.

Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.

Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.

Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

2.3 Прогноз кассовых оборотов.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, и в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляютёя ежеквартдльнпРс ѠѰспрееелением"пѾ месяцамРи за!7 днейФдоРначала пѠѾгнозифуеѾого квиртала сообщаютёџ тершитоѐмвльному ѣчрежденйю!Банка ѠоссѸи.

Для определения ожидаемыхСмзменений нѰлмчно-женежнпйамассы(в обороцѵ территориалэѽые#учсежденкя Банка(России"соѡтиѶляюц прогнѾзы6каѱуовѫх оборотов по области, кхая,0ресѿублике,$по куточнккамРпоступленѸя нипиѯных еепег$в кахсы банкоз и напсавлениям0их лыдач на!прздстоящий кваруал> јнформационнон базон дапного0прѾгноза$сѻужатРоченли пзфспектиж1социалќно-эконооичзскоѳоФѠазвмтиѯ`регионаl оцчетных данных за предыдѓщйѵ пеђиодыЬ а такжеРполученных оѢ ѐасчзцно-кассовых цннтровасообщений о прогнозкрузмѫх обѾротихРнбличных денег"и эмихёионнѾн рззѣльудтѷ.

В$кассах предприяюилШмозут хѠаѿиѢься`налѼчные депьги вФпседепах пймитов- устанавлквднныч обслуоивбюѩими$их учреждепиями банкпв по0созласоканою с(рукокпдителями,џтѾхШпредпрйятѺй.

лкмит"осуитѺй налиїных*денез в`каѡсеaууѢанавливазтся учфеоеениями!банкаРеоегожноРгсем!пшедприятиям,`незмвисиѼо пт органйзационно-правѾѲой!цормы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков, с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия, учреждения банка руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

2.4 Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющий должен иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее должен поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке.

До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.

3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк поданным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения.

4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.

6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.

7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

3. Организация расчетно-кассового обслуживания в России и направления его совершенствования .

Платежная система России может быть условно разделена на две составляющие – платежная система Банка России и частные платежные системы. Платежная система Банка России включает в себя, во-первых расчетную сеть Банка России, во-вторых совокупность кредитных организаций – банков, небанковских кредитных учреждений, которым в подразделениях Банка России открыты корреспондентские и субкорреспондентские счета, в третьих иные клиенты Банка России. Ро состоянию на 01.01.2008 Банком России зарегистрированы 1293 кредитные организации, в том числе 1240 банков и 53 небанковские кредитных организаций.

За 2007 год было проведено всего 2455688,4 тыс. платежей на общую сумму 746076,2 млрд. руб., что на 68% больше по количеству и на 60% по объему, чем за 2006 год. Соотношение между платежной системой Банка России и частными платежными системами в объемах и по количеству проведенных ими платежей приведены в таблице 1.

Табл.1 Структура платежей по количеству и объему

Количество платежей, проводимых платежной системой Банка России, падает, а частными платежными системами – растет. Средний платеж, проведенный платежной системой Банка России в 2007 г. равен 534 млн.руб., частной платежной системой – 185 млн. руб..

К платежам, проведенным с использованием электронной технологии, отнесены платежи по которым не требуется передачи в платежной системе расчетных документов на бумажных носителях, а зачисление средств получателем осуществляется на основании электронных платежных документов; остальные платежи относятся к платежам с использованием бумажной технологии.

За 2007 г. платежной системой Банка России было проведено всего 833867,7 тыс. операций, при этом 831019,7 тыс. (99,7%) – с помощью электронных технологий и 2848 тыс. (0,3%) – с использованием бумажных технологий. Частными платежными системами было проведено 1621 800.8 тыс. операций, из которых 887 421,1 тыс. (54,7%) – с помощью электронных технологий и 734379,7 тыс. (45,№%) – с использованием бумажных технологий.

Из этого можно сделать вывод о том, что электронные технологии занимают значительную часть в составе платежей. Но по-прежнему значительной остается доля операций, проводимых с помощью бумажных технологий. Это объясняется отсутствием средств как у банков, так и у клиентов на приобретение программно-технических средств, их внедрение, обслуживание, а также отсутствием технических стандартов на форматы передаваемых платежных документов и защищенные протоколы связи, единообразного программного обеспечения.

Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономия платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Сущность зачета взаимных требований кредиторов заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников к друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Наиболее распространенными областями применения клиринга является товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает подсчет позиций каждого участника, снижает риски непоставки или неуплаты.

Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производится либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.

В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая – клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая – клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем , по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.

Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.

Для обслуживания внешнеэкономической деятельности банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками. При установлении корреспондентских отношений с иностранными банками кредитные организации России подключаются к международной системе SWIFT (общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций). Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.п. Банки принимают и отправляют приказы о переводе средств через электронные терминалы. Терминалы соединены с региональными накопительными центрами, которые направляют информацию в главные ретрансляторы. Доставка сообщений в этой системе производится за несколько секунд, причем их проверка и подтверждение подлинности осуществляются полностью автоматически. Комбинирование физических и логических мер по безопасности, а также применение различных видов шифрования предупреждают возможность изменения сообщения в процессе его передачи. Поэтому объем передаваемых сообщений по сети SWIFT постоянно растет, ежедневно по сети SWIFT проходят сообщения на сумму 2 трлн долл. США.

На 1 января 2007 г. РОССФИФТ объединил 475 пользователей – ведущих кредитных и финансовых учреждений и корпораций. География пользователей охватывает 52 города в 10 временных зонах страны. В течении 2006 г. в России в SWIFT было принято 50 новых пользователей. В тот же период в связи с реорганизацией и с отзывом Банком России лицензий на осуществление банковских операций из числа пользователей были исключены 23 кредитные организации. Таким образом, в SWIFT представлена почти треть российских крупных организаций, которые являются крупнейшими финансовыми институтами страны и осуществляют более 80% расчетов в стране. По количеству пользователей SWIFT Россия занимает 2-е место в мире, уступая США. В территориальном разрезе наибольшее количество сообщений российские пользователи SWIFT отправляют внутри страны, далее идут расчеты с США (12%) и Германией (6%).Однако установка необходимого оборудования, покупка программного обеспечения, оплата подключения, курсы по обучению персонала стоят около сотни тысяч долларов, данные капиталовложения не окупаются для большинства отечественных банков, поэтому данную систему нельзя рассматривать в качестве единой отечественной системы передачи финансовой информации.

Банк России принял решение об использовании SWIFT наряду с расчетной сетью Банка России в качестве параллельного канала доступа коммерческих банков в систему валовых расчетов в режиме реального времени (ВРРВ). Предварительно в 2003 г. был разработан Альбом соответствия форматов Банка России с международными форматами SWIFT и ISO, а также проведена серия успешных экспериментов по конвертации данных форматов. Решение Банка России использовать SWIFT и ВРРВ демонстрирует серьезный шаг в развитии платежной системы России. Внедрение подобных систем дает многократный рост оборачиваемости денежных средств, повышает эффективность управления ликвидностью и минимизирует риски участников расчетов.

Таким образом, с учетом сложившейся ситуации в России и накопленного международного опыта, следующим логическим шагом по развитию национальной платежной системы является внедрение системы валовых расчетов в режиме реального времени, которая позволит достигнуть более высокого уровня финансовой стабильности в стране и повысить эффективность реализации денежно-кредитной политики.

Заключение.

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.

Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.

Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации.

Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов: ностро - счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»), лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Наличие банковского счета клиента.

2. Исполнительская деятельность банка по распоряжениям собственника счета. Ведется в рамках законодательно утвержденной последовательности платежей. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатков средств на счете.

3. Свободный выбор клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов.

4. Срочность.

5. Обеспеченность.

6. Контроль.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

· платежные поручения;

· чеки;

· аккредитивы;

· платежные требования;

· инкассовые поручения;

· расчеты с использованием пластиковых карт.

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объема наличных денег в обращении и в стране системы его организации.

Механизм кассовых операций, проводимых банком, основан на организации приема наличных денежных средств от физических и юридических лиц и выдачи им вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, обмена денежных знаков, имеющих повреждения, приема коммунальных и других платежей от физических лиц и т.д. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц в банке проводится с предварительным созданием технически укрепленного кассового узла. Оперативным элементом кассового узла является кассовое подразделение, в которое входит система касс.

Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трёх частей - объявления, квитанции и ордера.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, и в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала

8. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

За 2007 год было проведено всего 2455688,4 тыс. платежей на общую сумму 746076,2 млрд. руб., что на 68% больше по количеству и на 60% по объему, чем за 2006 год. Количество платежей, проводимых платежной системой Банка России, падает, а частными платежными системами – растет. Средний платеж, проведенный платежной системой Банка России в 2007 г. равен 534 млн.руб., частной платежной системой – 185 млн. руб..

За 2007 г. платежной системой Банка России было проведено всего 833867,7 тыс. операций, при этом 831019,7 тыс. (99,7%) – с помощью электронных технологий и 2848 тыс. (0,3%) – с использованием бумажных технологий. Частными платежными системами было проведено 1621 800.8 тыс. операций, из которых 887 421,1 тыс. (54,7%) – с помощью электронных технологий и 734379,7 тыс. (45,№%) – с использованием бумажных технологий.

Электронные технологии занимают значительную часть в составе платежей. Но по-прежнему значительной остается доля операций, проводимых с помощью бумажных технологий. Это объясняется отсутствием средств как у банков, так и у клиентов на приобретение программно-технических средств, их внедрение, обслуживание, а также отсутствием технических стандартов на форматы передаваемых платежных документов и защищенные протоколы связи, единообразного программного обеспечения.

Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. При установлении корреспондентских отношений с иностранными банками кредитные организации России подключаются к международной системе SWIFT (общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций). Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.п. создание системы валовых расчетов в режиме реального времени с учетом сложившейся ситуации в России и накопленного международного опыта, следующим логическим шагом по развитию национальной платежной системы является внедрение системы валовых расчетов в режиме реального времени, которая позволит достигнуть более высокого уровня финансовой стабильности в стране и повысить эффективность реализации денежно-кредитной политики.

Список использованной литературы.

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 28.02.09 г.

2. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.08 № 318-П

3. Банковское дело: учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит»/под ред. Е.Ф Жукова, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

4. Банковское дело под ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливицкой.-М.: Финансы и статистика,2007

5. Банковское дело: учебник/ под ред. Г.Г Коробовой.-М.: Экономистъ,2006

6. Банковские операции: учебное пособие под ред. Ю.И Коробова.-М.: Магистр,2007

7. Латышева Н.В «Межбанковские расчетные отношения, как одно из направлений развития платежной системы страны»//Финансы и кредит №41,2008

8. Парфенов «Особенности кассовых операций в банках»//Бухгалтерия и банки №11,2008

9. Перегожина О. «Должны ли предприниматели соблюдать кассовую дисциплину»// Главбух №9,2009

10. Рыжков К « «Безналичные расчеты»// Аудит и налогообложение №4,2009

11. Филина Ф. « Безналичные расчеты: формы, особенности, проблемы»// Валютное регулирование и валютный контроль №1,2008

12. Юров А.А. «О наличном денежном обращении и перспективах его развития»//Деньги и кредит №5,2009