Содержание
- Исходные данные 2
- Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 5
- Журнал хозяйственных операций6
1) Учет активов организации6
2) Учет затрат на производство7
3) Учет расходов на оплату труда 9
4) Учет готовой и реализованной продукции 12
5) Учет торговых и прочих операций 12
6) Учет денежных средств13
7) Операции по закрытию месяца 14
- “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам 17
- Оборотная ведомость по синтетическим счетам 23
- Оборотная ведомость по аналитическим счетам 24
- Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 26
- Бухгалтерский баланс (Форма №1) 27
- Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 28
- Список используемой литературы 29
Исходные данные
Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Мэсенджер»
ООО «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.
Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.
Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.
Учредителями являются физические лица.
Вид деятельности:
-машиностроительная промышленность.
-розничная торговля.
ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:
- в ИМНС по Колпинскому району код 7817 г. Санкт-Петербурга
ИНН/КПП 7817002222/781701021
Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года
ОГРН (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311
-в Петербургкомстате, присвоены коды:
ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)
ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)
ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)
ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)
ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)
ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»
БИК 044030791 корр.сч. 3010181020000000791
Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10
Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25
Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета
|
на 01.01.2007 г.
Таблица №1
|
| Наименование счета |
№ сч. |
Сумма |
| Основные средства |
01 |
400850 |
| Амортизация основных средств |
02 |
160340 |
| Материалы |
10 |
3596 |
| Основное производство |
20 |
1290 |
| Касса |
50 |
260 |
| Расчетные счета |
51 |
135520 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
12460 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
50000 |
| Расчеты по налогам и сборам |
68 |
43600 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
21110 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
75000 |
| Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
160 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
4410 |
| Уставный капитал |
80 |
170311 |
| Нераспределенная прибыль убыток |
84 |
6275 |
| Расходы будущих периодов |
97 |
2150 |
Расшифровка к счету 10 "Материалы"
|
| Таблица №2 |
| Наименование субсчета |
субсчет |
сумма |
| Учетная цена материалов |
10-1 |
2710 |
| ТЗР и отклонения |
10-2 |
886 |
| ИТОГО |
3596 |
| Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
| Таблица №3 |
| Наименование субсчета |
субсчет |
сумма |
| НДФЛ |
68-1 |
26000 |
| НДС |
68-2 |
12000 |
| Налог на прибыль |
68-1 |
5600 |
| ИТОГО |
43600 |
| Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
| Таблица №4 |
| Наименование субсчета |
субсчет |
сумма |
| ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ |
69-1 |
2070 |
| ЕСН, зачисляемый в ФБ |
69-2.1 |
4800 |
| Взносы на страховую часть пенсии |
69-2.2 |
8000 |
| Взносы на накопительную часть пенсии |
69-2.3 |
3200 |
| ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
69-3.1 |
880 |
| ЕСН, зачисляемый в ТФОМС |
69-3.2 |
1600 |
| Взносы в ФСС от несчастных случаев 0,7 % |
69-11 |
560 |
| ИТОГО |
21110 |
| Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками"
|
| Таблица №5 |
| Наименование поставщика |
сумма |
| ООО "Транском" |
10000 |
| ГП "Водоканал" |
2460 |
| ИТОГО |
12460 |
| Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
| Таблица №6 |
| ФИО подотчетного лица |
сумма |
| Семенов А.В. |
160 |
| ИТОГО |
160 |
| Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
|
| Таблица №7 |
| Наименование кредитора |
сумма |
| Комитет по управлению городским имуществом |
4410 |
| ИТОГО |
4410 |
Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007
Таблица №8
| Актив
|
Пассив
|
| Содержание статьи |
Сумма,
руб. |
Содержание статьи |
Сумма,
руб. |
| Основные средства (01) |
400850 |
Амортизация основных средств (02) |
160340 |
| Материалы (10) |
3596 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
12460 |
| Основное производство (20) |
1290 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
50000 |
| Касса (50) |
260 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
43600 |
| Расчетный счет (51) |
135520 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69) |
21110 |
| Расходы будущих периодов (97) |
2150 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
75000 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) |
160 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
4410 |
| Уставной капитал (80) |
170311 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) (84) |
6275 |
| Баланс |
543666 |
Баланс |
543666 |
Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"
|
| за 1 квартал 2007 г.
|
Таблица №9
|
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Раздел 1. Учет активов организации
|
| 1 |
Приобретен станок - стоимостью с НДС |
42939 |
| За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС |
4851 |
| 1.1 |
Акцептован счет за поставку станка |
(42939-6550)36389 |
08 |
60 |
| 1.2 |
Выделен входной НДС по приобретенным ОС |
(42939*18/118)6550 |
19 |
60 |
| 1.3 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия
за транспортные услуги |
(4851-740)
4111
|
08 |
60 |
| 1.4 |
Выделен входной НДС по транспортным услугам |
(4851*18/118)
740
|
19 |
60 |
| 1.5 |
Станок введен в эксплуатацию |
(36389+4111)
40500
|
01 |
08 |
| 1.6 |
Оплачены счета поставщиков |
(42939+4851)
47790
|
60 |
51 |
| 1.7 |
НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты |
(6550+740)
7290
|
68.2 |
19 |
| 2 |
Продан компьютер по договорной стоимости
без учета НДС |
16900 |
| Балансовая стоимость компьютера |
15200 |
| Амортизация на момент передачи |
7600 |
| 2.1 |
Списывается балансовая стоимость компьютера |
15200 |
01
”Выб.”
|
01 |
| 2.2 |
Списывается накопленная амортизация |
7600 |
02 |
01
”Выб.”
|
| 2.3 |
Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”) |
7600 |
91.2 |
01
”Выб.”
|
| Счет 01 "Выбытие основных средств"
|
| Дебит |
Кредит |
| 2) 15200 |
2.1) 7600 |
| Од=15200 |
Ок=7600 |
| Д/З
15200-7600=7600 (Остаточная стоимость) |
|
| 2.4 |
Передан компьютер покупателю |
(16900+3042)
19942
|
62 |
91.1 |
| 2.5 |
Начислен НДС в бюджет |
(16900*18/100) 3042 |
91.2 |
68.2 |
| 3 |
Приобретено исключительное авторское право
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права |
20000 |
| 3.1 |
Перечислено в оплату за нематериальных активы |
20000 |
76 |
51 |
| 3.2 |
Получено исключительное авторское право |
20000 |
08 |
76 |
| 3.3 |
Оприходовано исключительное авторское право
в состав нематериальных активов |
20000 |
04 |
08 |
| 4.1 |
Получены материалы от поставщика на сумму |
12000 |
10.1 |
60 |
| 4.2 |
НДС сверху -18% по поступившим материалам |
(12000*18/100)
2160
|
19 |
60 |
| 4.3 |
Акцептован счет транспортного предприятия
за доставку материалов |
1200 |
10.2 |
60 |
| 4.4 |
НДС сверху -18% по транспортным услугам |
(1200*18/100)
216
|
19 |
60 |
| 4.5 |
Оплачено транспортному предприятию |
(1200+216)
1416
|
60 |
51 |
| 4.6 |
НДС относится на вычеты |
(2160+216)
2376
|
68.2 |
19 |
| Итого по разделу 1
|
260922 |
| Раздел 2. Учет затрат на производство
|
| 1 |
Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам |
| 1.1 |
на основное производство |
8000 |
20 |
10.1 |
| 1.2 |
на общехозяйственные нужды |
2000 |
26 |
10.1 |
| 2 |
Списаны отклонения по израсходованным материалам (Смотри справку №1) |
| 2.1 |
на основное производство |
1134 |
20 |
10.2 |
| 2.2 |
на общехозяйственные нужды |
284 |
26 |
10.2 |
Справка №1
|
| Расчет ТЗР и отклонений по израсходованным материалам
|
| (к п. 2 р. 2)
|
| Таблица №10 |
сч. 10-1
учетная стоимость |
Сч. 10-2
ТЗР и отклонения |
Фактическая
стоимость |
Остаток на
01.01.2007 г. |
2710 |
886 |
3595 |
| Приход |
12000 |
1200 |
13200 |
Итого (остаток
плюс приход) |
14710 |
2086 |
16796 |
Расход, в том числе:
- на основное производство |
8000 |
1134 |
9134 |
| - на общехозяйст-венные расходы и т.д. |
2000 |
284 |
2284 |
Остаток на
01.04.2007 г. |
4710 |
668 |
5378 |
Коэффициент отклонения себестоимости от учетных цен = ТЗР по поступившим материалам / Учетную стоимость материалов.
Коэффициент = 2086/14710 = 0,14181
Отклонения по израсходованным материалам:
- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.
- на общехозяйственные расходы: 2000*0,14181 = 284 руб.
|
| 3 |
Начислена амортизация по основным средствам |
| 3.1 |
производственного назначения |
520 |
20 |
02 |
| 3.2 |
общехозяйственного назначения |
340 |
26 |
02 |
| 4 |
Начислена амортизация по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2) |
667 |
26 |
05 |
Справка №2
|
| Расчет амортизации по нематериальным активам (к п. 4 р.2)
|
| Таблица №11 |
| 1 |
Первоначальная стоимость НМА |
20000 |
рублей |
| 2 |
Срок полезного использования
(5 лет*12 месяцев)
|
60 |
месяцев |
| 3 |
Сумма амортизации в месяц |
(20000/60)
333,33
|
рублей |
| 4 |
Сумма амортизации за расчетный
период (февраль-март) |
(333,33*2)
666,66
|
рублей |
| 5 |
По авансовому отчету списываются командировочные расходы |
9600 |
26 |
71 |
| 6 |
Акцептованы счета-фактуры поставщиков: |
| 6.1 |
за электроэнергию |
6900 |
26 |
60 |
| 6.2 |
НДС сверху-18% |
(6900*18/100)
1242
|
19 |
60 |
| 6.3 |
за техническое обслуживание кассового аппарата |
1050 |
44.1 |
60 |
| 6.4 |
НДС сверху-18% |
(1050*18/100)
189
|
19 |
60 |
| 6.5 |
НДС относится на вычеты
|
(1242+189)
1431
|
68.2 |
19 |
| 7 |
Списываются расходы будущих периодов, относящихся к отчетному кварталу (подписка на периодическую печать на 6 месяцев в сумме 2150 рублей произведена в конце прошлого года) |
(2150/6*3)
1075
|
26 |
97 |
| 8.1 |
Начислены проценты на банковский кредит в сумме
50000 рублей из расчета 18% годовых (Смотри справку №3) |
2219 |
91.2 |
66 |
| Начислены проценты в пределах лимита |
1356 |
| Начислены проценты сверх лимита |
863 |
| 8.2 |
Перечислены проценты |
2219 |
66 |
51 |
Справка №3
|
| Расчет процентов по банковскому кредиту (п. 8р. 2)
|
| Таблица №12 |
| Сумма кредита |
50000 |
| Проценты по договору |
18 |
| Ставка рефинансирования ЦБ РФ |
10 |
| Ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 10% |
(10*0,1+10=11)
11
|
| Количество дней, за которое начисляются проценты |
90 |
| Количество дней в году |
365 |
| Сумма процентов по договору |
2219 |
| Сумма процентов в пределах лимита |
1356 |
| Сумма процентов сверх лимита |
863 |
Сумма процентов по договору: 50000*18*90/365*100=2219 руб.
Сумма процентов в пределах лимита: 50000*11*90/365*100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб.
|
| Итого по разделу 2
|
38870 |
| Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
|
| 1 |
Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4) |
| 1.1 |
основным рабочим |
96000 |
20 |
70 |
| 1.2 |
администрации |
50800 |
26 |
70 |
| 1.3 |
работникам торговли |
33000 |
44.1 |
70 |
| 1.4 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
1200 |
69.1 |
70 |
| Итого начислено
|
181000 |
| 2 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату |
| 2.1 |
основным рабочим |
2784 |
20 |
69.1 |
| 2.2 |
администрации |
1473 |
26 |
69.1 |
| 2.3 |
работникам торговли |
957 |
44.1 |
69.1 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС
|
5214 |
| 3 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату |
| 3.1 |
основным рабочим |
19200 |
20 |
69.2.1 |
| 3.2 |
администрации |
10160 |
26 |
69.2.1 |
| 3.3 |
работникам торговли |
6600 |
44.1 |
69.2.1 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ
|
35960 |
| 4 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату |
| 4.1 |
основным рабочим |
1056 |
20 |
69.3.1 |
| 4.2 |
администрации |
559 |
26 |
69.3.1 |
| 4.2 |
работникам торговли |
363 |
44.1 |
69.3.1 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС
|
1978 |
| 5 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату |
| 5.1 |
основным рабочим |
1920 |
20 |
69.3.2 |
| 5.2 |
администрации |
1016 |
26 |
69.3.2 |
| 5.3 |
работникам торговли |
660 |
44.1 |
69.3.2 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС
|
3596 |
| 6 |
Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ на заработную плату |
| 6.1 |
основным рабочим |
672 |
20 |
69.11 |
| 6.2 |
администрации |
356 |
26 |
69.11 |
| 6.3 |
работникам торговли |
231 |
44.1 |
69.11 |
| Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ
|
1259 |
| 7.1 |
Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии
(относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
16772 |
69.2.1 |
69.2.2 |
| 7.2 |
Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
8400 |
69.2.1 |
69.2.3 |
| 8 |
Удержан НДФЛ |
23530 |
70 |
68.1 |
| Итого по разделу 3
|
277709 |
Сводная ведомость по начислению заработной платы
Таблица №13
|
| Период |
Начислено |
Удержано |
Стра-ховые
взносы в ПФ
РФ |
Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ |
| з/пл. |
Итого |
пособие по.
врем. нетруд. |
Всего |
НДФЛ |
Сумма
на руки |
| основ-ным рабо-чим |
АУП |
Торго-вым работ-никам |
| Янв. |
30600 |
15400 |
11000 |
57000 |
57000 |
7410 |
49590 |
5580 |
2400 |
| Февр. |
33600 |
17000 |
12000 |
62600 |
62600 |
8138 |
54462 |
5964 |
2800 |
| Март |
31800 |
18400 |
10000 |
60200 |
1200 |
61400 |
7982 |
53418 |
5228 |
3200 |
| Итого
|
96000 |
50800 |
33000 |
179800 |
1200 |
181000 |
23530 |
157470 |
16772 |
8400 |
Справка № 4
Ведомость по начислению заработной платы, налогов и взносов
Таблица №14
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
январь |
февраль |
март |
итого |
| 1.1 |
Начислена заработная плата основным рабочим |
20 |
70 |
30600 |
33600 |
31800 |
96000 |
| 1.2 |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
15400 |
17000 |
18400 |
50800 |
| 1.3 |
Начислена заработная плата работникам торговли |
44.1 |
70 |
11000 |
12000 |
10000 |
33000 |
| Итого
|
57000 |
62600 |
60200 |
179800 |
| 1.4 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69.1 |
70 |
1200 |
1200 |
| Итого
|
1200 |
1200 |
| Всего начислено
|
57000 |
62600 |
61400 |
181000 |
| 2
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС
2,9%
|
| 2.1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69.1 |
887,4 |
974,4 |
922,2 |
2784 |
| 2.2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69.1 |
446,6 |
493 |
533,6 |
1473,2 |
| 2.3 |
на заработную плату работникам торговли |
44.1 |
69.1 |
319 |
348 |
290 |
957 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС
|
1653 |
1815,4 |
1745,8 |
5214,2 |
| 3
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ
20%
|
| 3.1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69.2.1 |
6120 |
6720 |
6360 |
19200 |
| 3.2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69.2.1 |
3080 |
3400 |
3680 |
10160 |
| 3.3 |
на заработную плату работникам торговли |
44.1 |
69.2.1 |
2200 |
2400 |
2000 |
6600 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ
|
11400 |
12520 |
12040 |
35960 |
| 4
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 1,1%
|
| 4.1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69.3.1 |
336,6 |
369,6 |
349,8 |
1056 |
| 4.2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69.3.1 |
169,4 |
187 |
202,4 |
558,8 |
| 4.2 |
на заработную плату работникам торговли |
44.1 |
69.3.1 |
121 |
132 |
110 |
363 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС
|
627 |
688,6 |
662,2 |
1977,8 |
| 5
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 2,0%
|
| 5.1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69.3.2 |
612 |
672 |
636 |
1920 |
| 5.2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69.3.2 |
308 |
340 |
368 |
1016 |
| 5.3 |
на заработную плату работникам торговли |
44.1 |
69.3.2 |
220 |
240 |
200 |
660 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС
|
1140 |
1252 |
1204 |
3596 |
| 6
|
Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,7%)
|
| 6.1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69.11 |
214,2 |
235,2 |
222,6 |
672 |
| 6.2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69.11 |
107,8 |
119 |
128,8 |
355,6 |
| 6.3 |
на заработную плату работникам торговли |
44.1 |
69.11 |
77 |
84 |
70 |
231 |
| Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ
|
399 |
438,2 |
421,4 |
1258,6 |
| 7.1 |
Взносы на ОПС на страховую часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
69.2.1 |
69.2.2 |
5580 |
5964 |
5228 |
16772 |
| 7.2 |
Взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
69.2.1 |
69.2.3 |
2400 |
2800 |
3200 |
8400 |
| 8 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
7410 |
8138 |
7982 |
23530 |
| Всего по ведомости
|
87609 |
96216,2 |
93883,4 |
277708,6 |
|
| Раздел 4. Учет готовой и реализованной продукции
|
| 1 |
Оприходована готовая продукция на склад по учетным ценам |
132000 |
43 |
20 |
| Количество |
60 |
| Учетная цена за единицу |
2200 |
| 2.1 |
Предъявлен счет покупателю |
(60*3800+41040) 269040 |
62 |
90.1 |
| Количество |
60 |
| Продажная цена за единицу без учета НДС |
3800 |
| 2.2 |
Начислен НДС в бюджет |
(60*3800*18/100) 41040 |
90.3 |
68.2 |
| 3 |
Списана отгруженная продукция по учетным ценам |
132000 |
90.2 |
43 |
| Количество |
60 |
| Учетная цена за единицу |
2200 |
| 4 |
Поступила выручка за реализованную продукцию |
269040 |
51 |
62 |
| 5 |
С расчетного счета оплачены маркетинговые услуги
посредникам (поиск покупателя продукции -5% от сделки без НДС) |
| 5.1 |
Начислены расходы по маркетинговым услугам |
(60*3800*5/100) 11400 |
44.2 |
76 |
| 5.2 |
НДС по маркетинговым услугам |
(11400*18/100) 2052 |
19 |
76 |
| 5.3 |
Оплачены маркетинговые услуги |
(11400+2052) 13452 |
76 |
51 |
| 5.4 |
НДС относится на вычеты |
2052 |
68.2 |
19 |
| 6.1 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателей
в счет будущих поставок, в т.ч. НДС 18% |
118000 |
51 |
62 |
| 6.2 |
Начислен НДС в бюджет с аванса |
(118000*18/118) 18000 |
62 |
68.2 |
| 7.1 |
Выставлена счет фактура арендаторам, в т.ч. НДС -18% |
59000 |
76 |
91.1 |
| 7.2 |
Начислен НДС в бюджет с арендной платы |
9000 |
91.3 |
68.2 |
| 7.3 |
Зачислена на расчетный счет арендная плата |
59000 |
51 |
76 |
| Итого по разделу 4
|
1135076 |
| Раздел 5. Учет торговых и прочих операций
|
| 1 |
Поступили товары от поставщиков на сумму |
| 1.1 |
Оприходованы товары |
295400 |
41 |
60 |
| 1.2 |
НДС сверху-18% |
(295400*18/100) 53172 |
19 |
60 |
| 1.3 |
Оплачено поставщикам за товары |
(295400+53172 348572 |
60 |
51 |
| 1.4 |
НДС относится на вычеты |
53172 |
68.2 |
19 |
| 2 |
Произведена наценка на поступившие товары (80%) |
(295400*80/100) 236320 |
41 |
42 |
| 3 |
Поступила торговая выручка в течение квартала |
156000 |
50 |
90.1 |
| 3.3 |
Начислен НДС с торговой выручки |
(156000*18/118)
23797
|
90.3 |
68.2 |
| 4.1 |
Списаны реализованные товары по продажным ценам |
156000 |
90.2 |
41 |
| 4.2 |
Списывается реализованная наценка (Смотри справку №5) |
69333 |
90.2 |
42 |
| 5 |
Сдана на расчетный счет торговая выручка |
156000 |
51 |
50 |
Справка №5
|
| Расчет реализованной наценки (к п. 4 р. 5)
|
| Таблица №15 |
сч.41
продажная стоимость |
сч.42
наценка |
| Остаток на 01.01.2007 г. |
0 |
0 |
| Приход |
(295400+236320)
531720
|
236320 |
Итого
(остаток плюс приход) |
531720 |
236320 |
| Реализовано |
156000 |
69333 |
| Остаток на 01.01.2007г. |
(531720-156000)
375720
|
(236320-69333)
166987
|
Коэффициент = Наценку/Продажную стоимость
Коэффициент =236320/531720=0,44444
Наценка: 156000*0,44444=69333 руб.
|
| Итого по разделу 5
|
1409100 |
| Раздел 6. Учет денежных средств
|
| 1 |
Перечислено с расчетного счета |
| 1.1 |
ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ |
| 1.1.1 |
в январе |
2070 |
69.1 |
51 |
| 1.1.2 |
в феврале |
1653 |
69.1 |
51 |
| 1.1.3 |
в марте |
1815 |
69.1 |
51 |
| 1.2 |
ЕСН, зачисляемый в ФБ |
| 1.2.1 |
в январе |
4800 |
69.2.1 |
51 |
| 1.2.2 |
в феврале |
3420 |
69.2.1 |
51 |
| 1.2.3 |
в марте |
3756 |
69.2.1 |
51 |
| 1.3 |
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
| 1.3.1 |
в январе |
880 |
69.3.1 |
51 |
| 1.3.2 |
в феврале |
627 |
69.3.1 |
51 |
| 1.3.2 |
в марте |
689 |
69.3.1 |
51 |
| 1.4 |
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС |
| 1.4.1 |
в январе |
1600 |
69.3.2 |
51 |
| 1.4.2 |
в феврале |
1140 |
69.3.2 |
51 |
| 1.4.3 |
в марте |
1252 |
69.3.2 |
51 |
| 1.5 |
Взносы в фонд социального страхования от НС и ПЗ |
| 1.5.1 |
в январе |
560 |
69.11 |
51 |
| 1.5.2 |
в феврале |
399 |
69.11 |
51 |
| 1.5.3 |
в марте |
438 |
69.11 |
51 |
| 1.6 |
НДФЛ |
| 1.6.1 |
в январе |
26000 |
68.1 |
51 |
| 1.6.2 |
в феврале |
7410 |
68.1 |
51 |
| 1.6.3 |
в марте |
8138 |
68.1 |
51 |
| 1.7 |
Страховые взносы на ОПС на страховую часть пенсии |
| 1.7.1 |
в январе |
8000 |
69.2.2 |
51 |
| 1.7.2 |
в феврале |
5580 |
69.2.2 |
51 |
| 1.7.3 |
в марте |
5964 |
69.2.2 |
51 |
| 1.8 |
Страховые взносы на ОПС на накопительную часть пенсии |
| 1.8.1 |
в январе |
3200 |
69.2.3 |
51 |
| 1.8.2 |
в феврале |
2400 |
69.2.3 |
51 |
| 1.8.3 |
в марте |
2800 |
69.2.3 |
51 |
| 1.7 |
НДС |
12000 |
68.2 |
51 |
| 1.10 |
Налог на прибыль |
5600 |
68.3 |
51 |
| 1.11 |
Краткосрочный кредит банка |
50000 |
66 |
51 |
| 1.12 |
Получен долгосрочный кредит банка |
200000 |
51 |
67 |
| 2 |
Получено с расчетного счета в течение квартала в кассу |
(194600+10000+2000) 191052 |
50 |
51 |
| 3 |
Выдано из кассы: |
| 3.1 |
Заработная плата |
(75000+57000-7410+62600-8138) 179052 |
70 |
50 |
| 3.2 |
командировочные расходы |
10000 |
71 |
50 |
| 3.3 |
на хозяйственные расходы |
2000 |
71 |
50 |
| Итого по разделу 6
|
744295 |
| Раздел 7. Операции по закрытию отчетного периода
|
| 1 |
Списаны общехозяйственные расходы
(метод неполной себестоимости) |
85230 |
90.2 |
26 |
| Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
| Дебит |
Кредит |
| 2000 |
| 284 |
| 340 |
| 667 |
| 9600 |
| 6900 |
| 1075 |
| 50800 |
| 1473 |
| 10160 |
| 559 |
| 1016 |
| 356 |
| Од=85230 |
| Д/З 85230 |
|
| 2 |
Списаны расходы на продажу: |
| 2.1 |
издержки обращения |
42861 |
90.2 |
44.1 |
| Счет 44.1 "Издержки в обращении"
|
| Дебит |
Кредит |
| 1050 |
| 33000 |
| 957 |
| 6600 |
| 363 |
| 660 |
| 231 |
| Од=42861 |
| Д/З 42861 |
|
| 2.2 |
коммерческие расходы |
11400 |
90.2 |
44.2 |
| Счет 44.2 "Коммерческие расходы"
|
| Дебит |
Кредит |
| 11400 |
| Од=11400 |
| Д/З 11400 |
|
| 4 |
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен |
576 |
90.2 |
20 |
| Счет 20 "Основное производство"
|
| Дебит |
Кредит |
| Сн=1290 |
132000 |
| 8000 |
| 1134 |
| 520 |
| 96000 |
| 2784 |
| 19200 |
| 1056 |
| 1920 |
| 672 |
| Од=131286 |
Ок=132000 |
| Ск=576 |
|
| 5 |
Определяется финансовый результат от основной деятельности |
1469 |
90.9 |
99 |
| Счет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж"
|
| Дебит |
Кредит |
| 358734 |
425040 |
| 64837 |
| Од=423571 |
Ок=425040 |
| Д/З 1469 |
|
| 7 |
Списаны прочие доходы и расходы |
57081 |
91.9 |
99 |
| Счет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
|
| Дебит |
Кредит |
| 21861 |
78942 |
| Од=21861 |
Ок=78942 |
| Д/З 57081 |
|
| 9 |
Начислен налог на прибыль |
14052 |
99 |
68.3 |
| Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
| Дебит |
Кредит |
| 57081 |
| 1469 |
| Од=0 |
Ок=58550 |
58550*24%=14052 руб.
|
| 10 |
Чистая прибыль |
44498 |
99 |
84 |
| Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
| Дебит |
Кредит |
| 14052 |
57081 |
| 1469 |
| Од=14052 |
Ок=58550 |
| Д/З 44498 |
|
| Итого по разделу 7
|
257167 |
| Всего по ЖХО
|
4123139 |
Оборотная ведомость за первый квартал 2007 года
Таблица №16
| Счет |
Остаток на 01.01.07 |
Оборот за квартал |
Остаток на 01.04.07 |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 01 |
400850 |
40500 |
15200 |
426150 |
| 02 |
160340 |
7600 |
860 |
153600 |
| 04 |
20000 |
20000 |
| 05 |
667 |
667 |
| 08 |
60500 |
60500 |
| 10 |
3596 |
13200 |
11418 |
5378 |
| 19 |
66321 |
66321 |
| 20 |
1290 |
131286 |
132576 |
| 26 |
85230 |
85230 |
| 41 |
531720 |
156000 |
375720 |
| 42 |
166987 |
166987 |
| 43 |
132000 |
132000 |
| 44 |
54261 |
54261 |
| 50 |
260 |
347052 |
347052 |
260 |
| 51 |
135520 |
802040 |
786692 |
150868 |
| 60 |
12460 |
397778 |
421319 |
36001 |
| 62 |
306982 |
387040 |
80058 |
| 66 |
50000 |
52219 |
2219 |
| 67 |
200000 |
200000 |
| 68 |
43600 |
125469 |
132461 |
50592 |
| 69 |
21110 |
79415 |
73179 |
14874 |
| 70 |
75000 |
202582 |
181000 |
53418 |
| 71 |
160 |
12000 |
9600 |
2240 |
| 76 |
4410 |
92452 |
92452 |
4410 |
| 80 |
170311 |
170311 |
| 84 |
6275 |
44498 |
50773 |
| 90.9 |
425040 |
425040 |
| 91.9 |
78942 |
78942 |
| 97 |
2150 |
1075 |
1075 |
| 99 |
58550 |
58550 |
| Итого
|
543666
|
543666
|
4123139
|
4123139
|
981691
|
981691
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 10 за первый квартал 2007 года
Таблица №17
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 10.1 |
Учетная цена материалов |
2710 |
12000 |
10000 |
4710 |
| 10.2 |
ТЗР и отклонения |
886 |
1200 |
1418 |
668 |
| Итого
|
3596
|
13200
|
11418
|
5378
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 44 за первый квартал 2007 года
Таблица №18
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 44.1 |
Издержки обращения |
42861 |
42861 |
| 44.2 |
Коммерческие расходы |
11400 |
11400 |
| Итого
|
54261
|
54261
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 68 за первый квартал 2007 года
Таблица №19
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 68.1 |
НДФЛ |
26000 |
41548 |
23530 |
7982 |
| 68.2 |
НДС |
12000 |
78321 |
94879 |
28558 |
| 68.3 |
Налог на прибыль |
5600 |
5600 |
14052 |
14052 |
| Итого
|
43600
|
125469
|
132461
|
50592
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 69 за первый квартал 2007 года
Таблица №20
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 69.1
|
ЕСН, зачисляемый в ФСС
|
2070
|
6738
|
5214
|
546
|
| 69.2
|
Пенсионное обеспечение
|
16000
|
65092
|
61132
|
12040
|
| 69.2.1 |
ЕСН, зачисляемый в ФБ |
4800 |
37148 |
35960 |
3612 |
| 69.2.2 |
Страховые взносы на ОПС |
8000 |
19544 |
16772 |
5228 |
| 69.2.3 |
Накопительные взносы на ОПС |
3200 |
8400 |
8400 |
3200 |
| 69.3
|
Медицинское страхование
|
2480
|
6188
|
5574
|
1866
|
| 69.3.1 |
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
880 |
2196 |
1978 |
662 |
| 69.3.2 |
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС |
1600 |
3992 |
3596 |
1204 |
| 69.11
|
Взносы в ФСС от НС и ПЗ
|
560
|
1397
|
1259
|
422
|
| Итого
|
21110
|
79415
|
73179
|
14874
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90 за первый квартал 2007 года
Таблица №21
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 90.1 |
Выручка |
425040 |
425040 |
| 90.2 |
Себестоимость продаж |
358734 |
358734 |
| 90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
64837 |
64837 |
| 90
.9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
425040
|
425040
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 91 за первый квартал 2007 года
Таблица №22
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 91.1 |
Прочие доходы |
78942 |
78942 |
| 91.2 |
Прочие расходы |
24861 |
24861 |
| 91.9
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
78942
|
78942
|
Баланс предприятия ООО ”Мэсенджер” на 01.04.2007 г.
Таблица №23
| Актив
|
Пассив
|
| Содержание статьи
|
Сумма, руб.
|
Содержание статьи
|
Сумма, руб.
|
| Основные средства (01) |
426150 |
Амортизация основных средств (02) |
153600 |
| Нематериальные активы (04) |
20000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
667 |
| Материалы (10) |
5378 |
Торговая наценка (42) |
166987 |
| Товары (41) |
375720 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
36001 |
| Касса (50) |
260 |
Расчеты с покупателями и подрядчиками (62) |
80058 |
| Расчетный счет (51) |
150868 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67) |
200000 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2240 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
50592 |
| Расходы будущих периодов (97) |
1075 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
14874 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
53418 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
4410 |
| Уставный капитал (80) |
170311 |
| Нераспределенная прибыль (84) |
50773 |
| Баланс
|
981691
|
Баланс
|
981691
|
Список используемой литературы
- Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби., Издательство проспект, 2006.128 с.
- Все положения по бухгалтерскому учету. – М: ГроссМедия Ферлаг, 2006.- 208 с.
- Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие для нач. проф. образования / Наталья Валентиновна Брыкова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2004. -144 с.
- Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов на Дону: Феникс, 2005.
|
